固定资产抵扣的会计分录,如何正确记录固定资产抵扣的会计分录
2024-08-16 08:41:16 发布丨 发布者:学乐佳 丨 阅读量:803
内容摘要:固定资产抵扣的会计分录固定资产抵扣是指企业通过购置固定资产来抵扣企业所得税的一种财务处理方式。根据会计准则,企业可以将购置的固定资产按照一定比例在未来...
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固定资产抵扣的会计分录
固定资产抵扣是指企业通过购置固定资产来抵扣企业所得税的一种财务处理方式。根据会计准则,企业可以将购置的固定资产按照一定比例在未来几年内计入企业所得税的抵扣项中,从而减少当期应交的所得税金额。
以下是固定资产抵扣的会计分录:
对于购置固定资产的会计分录:
- 借:固定资产
- 贷:银行存款/应付账款/长期负债
对于计提固定资产抵扣的会计分录:
- 借:税金及附加-固定资产抵扣
- 贷:递延所得税借项-固定资产抵扣
对于使用固定资产进行抵扣的会计分录:
- 借:递延所得税借项-固定资产抵扣
- 贷:应交所得税-固定资产抵扣
这些会计分录记录了企业购置固定资产、计提抵扣金额以及使用固定资产进行抵扣所涉及的账户变化。
举例回答
比如一家企业在2022年购置了一台价值10,000元的机器设备,该机器设备需要在未来5年内进行抵扣计提。购置机器设备的会计分录如下:
- 借:固定资产 10,000元
- 贷:银行存款/应付账款/长期负债 10,000元
在2023年,企业根据相关法规计算抵扣金额为2,000元。计提固定资产抵扣的会计分录如下:
- 借:税金及附加-固定资产抵扣 2,000元
- 贷:递延所得税借项-固定资产抵扣 2,000元
在2024年,企业使用了该固定资产进行抵扣,抵扣金额为1,500元。使用固定资产进行抵扣的会计分录如下:
- 借:递延所得税借项-固定资产抵扣 1,500元
- 贷:应交所得税-固定资产抵扣 1,500元
通过以上会计分录,企业记录了固定资产的购置、抵扣金额的计提和使用固定资产进行抵扣的相关账务变化。

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