工资计提：借款-管理费用；应付贷款工资。发工资：借-发工资；贷款-其他应付款-社会保险费(个人负担)；贷款-现金。缴纳社会保险费：借款-管理费-社会保险费(公司负担)；借款-其他缴费-社会保险费(个人负担)；贷款-银行存款。

1.发放上月社保会计分录时，如果上月计提工资，则不需要做本月分录，只做发放和上交两个分录。如果你上个月做了两笔取款和交费的分录，那么你就做了交费的分录。如果你上个月没做，这个月你都会做。

2.社会保障，即社会保险费，是指国家为了防止和强制大多数社会成员而参与的具有收入再分配功能的非营利性社会保障制度。现行的社会保障主要包括养老、医疗、工伤、失业和生育。社会保险费分为个人缴纳和企业统筹两部分。

3，社保在未办理前不能计提，“五险一金”比例各地不一样。企业按比例向劳动和社会保障部门缴纳的部分，可计入“管理费”。