1、搅拌站建设工期

(1)土地平整费。

借：——施工三通一平。

贷款：银行存款

PS:道路、配电、水暖等支出。专门为这个项目而建的就是记录在这个二级科目里的。

安装在搅拌站的设备

借：——在建设备。

贷款：建筑设备/银行存款

PS:对于没有工程设备的企业，直接采购设备时，记在建工程二级设备科目。

直接人工工资

借：——在建工程人工工资

贷款：应付职工工资/劳务费。

(4)水泥、砂、钢筋、搅拌费等建筑材料支出。

借：——在建工程材料

贷款：原材料

外包油漆、拆墙、砌墙等支出。

借：在建工程——土建安装

贷款：银行存款

外包施工预付工程款。

借：——在建工程进度款。

贷款：银行存款

购买土地使用权

借：无形资产-土地使用权

贷款：银行存款

(8)建设期土地使用权摊销。

借：在建工程-土地使用权累计摊销

施工完毕。

借：固定资产-搅拌站

贷款：在建工程。

2.购买原材料

(1)直接材料，如水泥、砂、粉煤灰、矿粉、细骨料、防冻剂、防水剂、减缩剂、各种添加剂等。根据具体物料输入如下：

借：原材料-水泥/沙子

贷款：银行存款/应付账款

(2)、属于周转材料、水泥浇注钢模、木材、支撑材料、滑膜材料和扣件、挡板、框架材料。条目如下所示：

借用：周转材料-低值易耗品-木板/钢模/挡板等。

贷款：银行存款/应付账款

3、设备维护和零部件更换

(1)、固定资产的维护

借：制造成本

贷款：银行存款/现金

借：生产成本-基本生产成本-机械费

贷项：制造费用

更换附件。

假设：配件新值10000元，已随固定资产折旧5000元，换成新配件10000元。条目如下所示：

借：固定资产7000元

营业外支出5000

贷款：银行存款12000元。

PS:以后的固定资产折旧会以固定资产的新账面价值和预计使用年限为基础。

日常维护

借：制造成本

贷款：银行存款等。

4、搅拌站承包经营阶段

(1)、本站直接承包。

借方：银行存款(预付卡)

应收账款(余额)

贷款：合同负债(项目全额)

(2)、他人介绍提成(除夕)

借：合同获取成本(代理费)

贷款：银行存款

根据时间表

借：销售费用-代理费

贷款：合同收购成本

5.生产阶段

(1)、接收原材料

借：生产成本-基本生产成本(按混凝土标号计算，如C25)-材料成本。

贷款：原材料

直接工人的工资

借：生产成本-基本生产成本-人工成本

贷款：应付职工工资

设备和厂房折旧

借：生产成本-基本生产成本-机械费

贷项：累计折旧

(4)、电费或燃料费

借：生产成本-辅助生产成本-制造费用。

贷项：制造费用

水费

借：生产成本-基本生产成本-材料成本

贷项：预付款/应付账款

PS:根据水费是先交还是后交来确定信用账户。

.测试费用

借：生产成本-辅助生产成本-制造费用。

贷项：制造费用

生产成本结转

借：主营业务成本——生产成本

贷：生产成本

PS:由于搅拌站生产的产品一般直接运输给客户，不需要仓储，所以生产成本直接计入营业成本。

6.商品混凝土运输给客户。

(1)、司机工资

借：主营业务成本——运输成本等。

贷款：应付职工工资

(2)、搅拌机、泵车折旧。

借：主营业务成本——运输成本等。

贷项：累计折旧

(3)、车辆修理费用

借：主营业务成本——运输成本等。

贷项：累计折旧

加油费

借方：主营业务成本-燃料成本

贷款：银行存款

(5)、租用机械的费用。

借：主营业务成本-机械租赁费

贷款：银行存款

7.收入和s

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