从已扣除的进项税转出的会计分录。

借：库存商品或原材料等。

贷：应交税费-应交增值税(转出的进项税额)

为核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转移、提取、缴纳和退还，一般纳税人可在应交税费科目下设置应交增值税和未交增值税两个明细科目。

月末，企业应将当月发生的未缴增值税由“应交税金——应交增值税”科目转入“未缴增值税”明细科目。

借方：应交税费——应交增值税(未转出)

缴纳增值税)

贷：应交税费——未交增值税

要抵扣的进项税会计分录有哪些？

从理论上讲，在处理业务时，进项发票应在入账当月入账并认证，所以要抵扣的进项应只发生在当月产量不够的情况下，没有认证就不应该有进项税抵扣。这样，进项税的分录应该是：

借：原材料(或直接成本管理费用)

应交税费-应交增值税-进项

贷：应付账款

月末应交增值税借方余额大于贷方余额时，如果投入大于产出，则不予结转，不缴纳增值税，自动顺延至下月抵扣。如果因为已预缴增值税而导致借方大于贷方，即已缴税额大于销项税额，则应结转至未缴增值税科目。条目：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税。

如果因为各种原因，需要抵扣进项税，如果是辅导期，那么下个月比较后需要抵扣的认证进项税部分，会结转到月底要抵扣的进项税。

借：应交税费/应交增值税-进项税

购买商品时；

借：存货、待摊费用-待抵扣进项税额

贷：银行存款

认证后结转进项税额时；

借：应交税费-增值税进项税额

贷款：预付费用

扣除进项税后转出的会计分录。当我们计算转出的进项税时，我们只转出这些进项税。对于不包含进项税的其他成本，如人工成本等，没有扣除进项税，因此在计算转出进项税时不会涉及转出进项税。