年度留抵税额结转会计分录,会计分录解释与实例：年度留抵税额结转

年度留抵税额结转会计分录

年度留抵税额结转是指企业在一年度内预缴税款超过当年度实际应纳税额的部分，可以作为留抵税额结转到下一年度进行抵扣。在会计核算上，需要进行相应的会计分录。

下面是年度留抵税额结转的会计分录：

1. 预缴所得税（应交税金-应交附加）账户的借方减少，预计财务费用（或其他应交税费）账户的贷方减少。

2. 所得税费用（或其他应交税费）账户的借方增加，预缴所得税（应交税金-应交附加）账户的贷方增加。

通过这两个会计分录，将预缴的税款从预缴所得税账户转移到所得税费用账户中。这样，在下一年度，企业需要计提所得税费用时，可以从所得税费用账户中抵扣上一年度留抵税额，减少实际应交的所得税金额。

举例

假设某企业在2021年预缴所得税款为100,000元，实际应纳税额为80,000元，留抵税额为20,000元。

根据上述会计分录，可以进行以下操作：

1. 在2021年末，预缴所得税（应交税金-应交附加）账户的借方减少20,000元，预计财务费用（或其他应交税费）账户的贷方减少20,000元。

2. 同时，所得税费用（或其他应交税费）账户的借方增加20,000元，预缴所得税（应交税金-应交附加）账户的贷方增加20,000元。

这样，进入2022年时，企业在所得税费用账户中将留有20,000元的留抵税额可用于抵扣当年度的所得税费用。

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