核销计入什么会计分录,核销流程对应的会计分录

核销计入什么会计分录

核销是指根据实际情况，通过相互抵销或取消债权、债务的方式，清理公司账户上的待付款或待收款。核销通常会计入以下几个会计科目：

• 待付款：核销应付账款时，将待付款科目借方核销。
• 应收款：核销应收账款时，将应收款科目贷方核销。
• 预付款：核销预付账款时，将预付款科目贷方核销。
• 预收款：核销预收账款时，将预收款科目借方核销。
• 其他应付款：核销其他应付款时，将其他应付款科目借方核销。
• 其他应收款：核销其他应收款时，将其他应收款科目贷方核销。

举例回答

假设某公司在过去销售产品时，向客户发出了一张应收账款的发票，金额为1000美元。然而，在后续的核查中，公司发现客户也向其购买了产品，金额为800美元。

在核销这两笔交易时，公司需要进行以下会计分录：

如果公司先收到了客户的付款：

• 待收款（应收账款）：借1000美元
• 现金（收入）：贷1000美元

当公司核销了这两笔交易时，会计分录如下：

• 现金（收入）：借800美元
• 待收款（应收账款）：贷800美元

如果公司先向客户发出了发票：

• 应收账款：借1000美元
• 销售收入：贷1000美元

当公司核销这两笔交易时，会计分录如下：

• 应收账款：贷800美元
• 销售收入：借800美元

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