暂估已结转会计分录,初步估计已经进行了会计结转

首先详细说明：暂估已结转会计分录

暂估已结转会计分录是会计部门在进行期末结算时，对尚未最终确定的费用或收入进行暂时估计，并将这些估计数额分录处理，以便在财务报表中体现。

这一过程通常在月末或年末进行，目的是为了提前预估尚未发生或尚未确定数额的费用或收入，以便及时反映当期的经营状况和财务状况。

举例回答

以暂估购销合同履约担保费为例，假设公司签订了一份购销合同，合同要求卖方向买方提供履约担保，并约定担保费用为合同金额的2%。合同签署后，公司在月末进行了暂估已结转会计分录。

假设合同金额为100,000元，公司在本月结算时还没有收到买方支付的担保费用，但根据合同约定可以暂时估计这个费用为100,000元 * 2% = 2,000元。

根据以上情况，公司会计部门进行如下会计分录：

借：担保费用（成本与费用类科目） 2,000元

贷：暂估应付款（负债类科目） 2,000元

通过以上的分录处理，公司将暂时估计的担保费用体现在财务报表中，列入暂估应付款项中，以便在报表中显示实际情况。

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