编制汇算清缴的会计分录,会计分录的编制与汇算清缴相关

编制汇算清缴的会计分录

汇算清缴是指企业每年结束时，根据税法规定，对当年的应纳税款进行结算和清缴的过程。编制汇算清缴的会计分录是为了记录这一过程中涉及的会计科目和金额，确保税务申报的准确性和合规性。

编制汇算清缴的会计分录包括以下步骤：

1. 确认当年应纳税金
2. 计算税务准备金
3. 核对税务准备金余额
4. 确认当年应纳税金与税务准备金的差异
5. 结转差异金额
6. 纳税清缴

举例回答

以一家企业为例，假设该企业在2021年的应纳税金为100,000元，已经计提的税务准备金为80,000元。以下是该企业编制汇算清缴的会计分录：

（1）确认当年应纳税金：

• 借：应交税费 100,000元
• 贷：暂记账款 100,000元

（2）计算税务准备金：

• 借：税务准备金 20,000元
• 贷：暂记账款 20,000元

（3）核对税务准备金余额：

• 借：暂记账款 80,000元
• 贷：税务准备金 80,000元

（4）确认当年应纳税金与税务准备金的差异：

• 借：暂记账款 20,000元
• 贷：应交税费差异 20,000元

（5）结转差异金额：

• 借：应交税费差异 20,000元
• 贷：利润分配 20,000元

（6）纳税清缴：

• 借：暂记账款 80,000元
• 贷：银行存款 80,000元

通过以上会计分录的记录，企业可以清晰地了解到当年的应纳税款、税务准备金、差异金额和纳税清缴的情况，以便准确地进行税务申报。

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