进项税额留抵退库会计分录,进项税留抵退回分录

进项税额留抵退库会计分录

进项税额留抵退库是指企业发生进项税额（即抵扣的增值税）大于销项税额（即企业实际需缴纳的增值税），导致未能完全抵扣的进项税额可以留抵至后期申报使用。当企业决定将部分进项税额退回国家税务机关时，需要进行相应的会计分录。

会计分录如下：

借：应交税费-应抵税金

贷：银行存款/应付账款

解释：

在这个会计分录中，借方科目是应交税费-应抵税金。这是因为企业退还未抵扣的进项税额，相当于减少了企业应交的税费负担。

贷方科目可以是银行存款或应付账款，具体使用哪个科目取决于退款的方式。如果是通过银行转账直接将退款金额退回企业的银行账户，那么贷方科目就是银行存款；如果是通过向供应商退款，那么贷方科目就是应付账款，表示已将退款直接支付给供应商。

举例：

某企业在某年度累计应纳税额为100,000元，其中进项税额为150,000元，销项税额为80,000元，抵扣后未抵扣进项税额为70,000元，需要将该未抵扣进项税额退回给国家税务机关。

根据上述情况，该企业的进项税额留抵退库会计分录如下：

借：应交税费-应抵税金 70,000元

贷：银行存款/应付账款 70,000元

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。