这是一个会计职称考试资料，是关于增值税申报表如何计算当期缴纳的税款的。本文详细介绍了财税人员在工作学习期间，如何在增值税申报表中计算当期已缴纳税款的相关财税知识，可以帮助您解决在增值税申报表中如何计算当期已缴纳税款的财税学习和工作问题。

增值税申报表中本期缴纳的税款如何计算？

即填写今年1-12月份缴纳的全部增值税。

我应该如何填写增值税申报单？

根据规定，小规模纳税人月销售额总额不超过10万元(以一个季度为一个纳税期的，季度销售额不超过30万元)的，免征增值税。

同时，已使用增值税发票管理且月销售额不超过10万元的小规模纳税人，可继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并按开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。

根据上述规定，小规模纳税人需要按增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税，不能享受免税优惠。还有需要注意的是，填表时的正产值是不含税销售额。

小规模增值税申报流程

按季申报的小规模纳税人，每月登录后需要使用税控设备自动复印纳税申报表。目前小规模纳税人也需要进行申报比对，所以在季度月份请注意以下几点。

1.小规模纳税人只有在报税时才能正常报税。未使用税控设备进行纳税申报的纳税人，不能进行网上纳税申报。

2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报，符合比对规则后才能正常申报。如果申报没有通过比对，网报会提醒纳税人不一致的原因，并指导纳税人修改申报数据。纳税人必须根据提示准确修改申报数据，符合比对规则后才能正常上传申报数据。

3.纳税人通过正常比对后，即可正常清卡解锁。纳税人经反复核对未能正常申报的，可在暂不扣缴税款的情况下，根据提示正常申报，并持一卡通、税控设备、增值税申报表、人营业执照、身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。

季度申报完成后，在网报上关注申报或抵扣是否成功，在税控上查看是否及时清卡，以免造成不便。

增值税申报表中本期缴纳的税款如何计算？可能很多财务人员听到增值税返还会觉得很难。其实现在财务是用来做账的，增值税申报表里的很多数据都是可以核算后自动生成的，不需要财务填写，但是财务也需要它们是怎么来的。

以上是《增值税申报表中本期已缴税额怎么算》在会计处理上的完整解读。各位会计朋友在学习“增值税纳税申报表如何计算本期缴纳的税款”时，如果有相关财税问题，可以在评论区留下评论。

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在经营过程中，企业可能出现过期报废。本文讨论过期产品的税收和会计问题。

增值税：进项税不转出。

过期报废产品不属于增值税所说的“非正常损失”，不需要转出进项税。

根据《增值税暂行条例》和财税〔2016〕36号等文件规定，非正常损失是指因管理不善导致货物被盗、丢失、霉变、变质，因违法违规行为导致货物或者不动产被没收、毁坏、拆除。

过期报废产品不属于“经营不善”造成的损失，不属于上述“非正常损失”的范围，不需要转出进项税。详见《易税易行》的文章《营改增后，提防“非正常损失”缴纳糊涂税》。

公司里的一批货因为过期都被销毁了。我如何在内部账户中？

借：营业外支出贷：库存商品。

如果涉及进项税，进项税要转出。

过期药品销毁造成的损失如何处理

而药品、食品等一旦过期变质就没有使用价值的产品，实际上已经退出流通。它们所包含的进项税原则上没有相应的销项税抵扣。

同时，虽然销毁过期退货是出于质量管理的要求，但这种销毁不同于生产经营中的合理损耗(一般指工艺损耗或储存中挥发等合理的自然损耗)。尤其是在数量和价值较大且有规律的情况下，如果不排除其中包含的进项税，则应缴纳的增值税会受到严重影响。因此，问题中描述的情况，原则上在增值税方面应归于非正常损失，进项税应转出。

有些东西需要阐述，比如这个问题。毒品是一个特殊的类别。虽然和其他品类产品类似，但不能划等号。《会计实务》提供了这篇关于如何在会计上处理过期产品销毁成本的文章。

这就是《过期产品销毁费用会计上如何处理？》在税法实践中的全部情况。如果你是会计，如何处理过期产品销毁成本的核算？如有疑问，请联系客服或在评论区留言。

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