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公司要求返还退税会计分录

2023-03-24 13:00:14深圳会计培训

最近很多朋友问:各种退税怎么做账?今天总结了一下,建议收藏~

根据财政部2022年第15号公告,4月1日起,小规模纳税人免征增值税。

小规模适用3个征收率免征增值税,如何做账?

根据之前会计部门的答复,直接免征的增值税,企业不需要做账。

举个栗子:A公司是小规模纳税人。4月份开具了10万元的免税发票,货款到账。然后:

借方:银行10万元。

贷款:主营业务收入10万元。

如果有征收率为5的小规模业务,仍适用季度免税政策45万。达到免税时,相应的税费将转入营业外收入或其他收入。

举个栗子:A公司属于小规模纳税人。第二季度开具免税发票10万元,开具普通票5张20万元,缴纳税款1万元。所有的钱都收到了。然后:

取得销售收入时:

借方:银行31万元。

贷款:主营业务收入30万元。

应交税费-应交增值税10,000。

由于A公司第二季度销售额未超过45万元,有5项业务享受免税:

借:应交税费-应交增值税10,000。

贷:其他收入/营业外收入10000。

生产生活服务业增值税加计扣除政策执行期限延长至2022年12月31日。

增值税加递减折扣怎么?

举个栗子:A公司4月份缴纳增值税130万元,进项税额100万元,加上抵扣10万元,5月10日缴纳增值税20万元。

四月画画的时候:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)30万元。

贷:应交税费-未交增值税30万元。

5月支付时:

借:应交税费-未交增值税30万元(应纳税额)

贷款:银行20万元(已缴税)

其他收入10万元(加扣)

如果当月不需要缴纳增值税,就不需要做账务处理。

根据财政部、2022年第14号公告,将对剩余税种实施大规模退税!

增值税留抵退税怎么做账?

举个栗子:A公司4月份收到退税款5万元,那么:

借方:银行5万元。

贷:应交税费-应交增值税(转出进项税)5万元。

六税两费不用退?减免的六税两费是否需要计入营业外支出或其他收入?像这样:

累积时间:

借:税金及附加等。

贷:应交税费-应交城建税等

付款时:

借:应交税费-应交城建税等

贷款:银行存款

营业外收入或其他收入(减免部分)

事实上,我认为根本没有必要计提拨备。当期直接减免的六税两费不需要做账务处理。直接按照减免后实际缴纳的金额,就可以做账了。

1-3月返还的六税两费怎么算?

当时发生了什么?原始条目可以被撤销。

比如A公司1-3月返还5万元印花税,直接冲抵减税及附加费。

借方:银行5万元。

贷:税金及附加50000元(可借核销)

全国总工会办公厅发布最新通知:

2022年小微企业全额返还工会经费支持政策延期至2022年12月31日。

退回的工会经费怎么做账?

如果企业工会组织已经建立了单独的工会经费核算账户,那么返还的工会经费应当直接进入工会组织的账户,作为工会组织的收入进行核算。

如果企业工会组织没有建立单独的工会经费会计账户,那么返还的工会经费应进入企业银行账户。

在收到返还给工会的资金后:

借方:银行存款

贷:其他应付款——工会经费

当工会组织支付其活动费用时,

博罗

企业领取职业保障补贴应该如何纳税?

1.增值税

2.企业所得税

3.个人所得税

如果是支付给员工的,应该计入工资薪金,缴纳个人所得税。

企业在领取岗位保障补贴时应该怎么做?


希望本篇文章能够对正准备参加

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