进项税转出会计分录大全,全面解析进项税转出的会计分录

进项税转出会计分录大全

进项税转出是指企业在申报增值税税款时，将已经支付的增值税在本期扣除的税额中产生的超过抵扣额的税额转出的一种会计处理方法。根据不同的场景和情况，进项税转出会计分录可以有多种不同的情况。

进项税转出会计分录的一般情况

在一般的情况下，当企业的进项税额超过其销项税额时，就需要进行进项税转出。以下是一般情况下的进项税转出会计分录：

借：应交增值税

贷：进项税额

这个分录的目的是将多支付的进项税额转出，以便企业可以申请退税。

进项税转出会计分录的特殊情况

除了一般情况下的进项税转出，还有一些特殊情况下的进项税转出。以下是其中几种特殊情况下的进项税转出会计分录：

1. 进项税额冲销：

借：进项税额

贷：应交增值税

2. 预交增值税超过实际应交税额：

借：应交增值税

贷：预交增值税

3. 取得免税收入：

借：应交增值税

贷：进项税额

贷：免税销售收入

举例说明

举例来说，假设某企业本期应交增值税1,000元，其中进项税额为1,200元，销项税额为900元。根据一般情况下的进项税转出会计分录：

借：应交增值税 1,000元

贷：进项税额 1,200元

该分录就是将多支付的进项税额1,200元转出，以便企业可以申请退税，同时按照实际应交的税额1,000元计入应交增值税。

对于特殊情况下的进项税转出，例如进项税额冲销，预交增值税超过实际应交税额，或者取得免税收入，会有相应的特殊的会计分录来处理。

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