计提税费及缴纳会计分录-税费的预提与会计分录

计提税费及缴纳会计分录的详细说明

计提税费是指企业按照税法规定，根据利润或销售额的一定比例或固定金额，预先计算并记录下应缴纳的各项税费。缴纳会计分录是指企业根据计提的税费金额，在税费到期时将其实际缴纳给税务机关，并在会计记录中相应地记录这些缴纳的税费。

计提税费的目的是使企业在经济活动中及时准确地计算并核算税费，以便更好地管理企业的财务状况，同时确保企业遵守税法规定，按时足额缴纳税费。

缴纳税费的会计分录需要根据不同的税种和税费类型进行不同的处理。一般涉及到计提税费和缴纳税费的会计分录包括以下几种情况：

1. 应交税费计提的会计分录： - 借：应交税费（负债类科目） - 贷：应交所得税（成本类科目）或应交营业税（营业税金及附加类科目） 2. 缴纳税费的会计分录： - 借：应交所得税（成本类科目）或应交营业税（营业税金及附加类科目） - 贷：银行存款（资产类科目） 3. 计提递延税款的会计分录： - 借：递延税款（资产类科目） - 贷：递延所得税费用（负债类科目） 4. 缴纳递延税款的会计分录： - 借：递延所得税费用（负债类科目） - 贷：银行存款（资产类科目）

举例说明

以某企业计提和缴纳所得税为例：

1. 某企业根据税法规定，每个季度应计提所得税，本季度实际应缴纳的所得税金额为10,000元。 计提税费的会计分录： - 借：应交税费 10,000元 - 贷：应交所得税 10,000元 2. 本季度末，企业根据税务机关通知，将实际缴纳的所得税款10,000元缴纳给税务机关。 缴纳税费的会计分录： - 借：应交所得税 10,000元 - 贷：银行存款 10,000元 以上是计提税费及缴纳会计分录的详细说明及举例。根据实际情况和不同税种的要求，会计分录会有所变化。在实际操作中，企业应根据税法规定和财务管理需要，合理进行计提和缴纳税费的会计处理。