加计扣除增值税的会计分录,增值税会计分录中的加计扣除
2024-08-30 08:41:05 发布丨 发布者:学乐佳 丨 阅读量:1298
内容摘要:加计扣除增值税的会计分录详细说明:加计扣除增值税是指企业在计算企业所得税时,可以将其支付的增值税额度计入成本或费用中,从而减少企业应纳税所得额的一种政...
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加计扣除增值税的会计分录详细说明:
加计扣除增值税是指企业在计算企业所得税时,可以将其支付的增值税额度计入成本或费用中,从而减少企业应纳税所得额的一种政策措施。加计扣除增值税的会计分录包括两个方面:
- 计提减免所得税费用
- 确认递延所得税资产
借:减免所得税费用(损益类科目,金额等于企业支付的增值税额度)
贷:递延所得税负债(负债类科目,金额等于企业支付的增值税额度乘以所得税税率)
借:递延所得税负债(负债类科目,金额等于企业支付的增值税额度乘以所得税税率)
贷:递延所得税资产(资产类科目,金额等于企业支付的增值税额度乘以企业所得税税率)
举例回答:
以某企业在一年内支付的增值税额度为100,000元,假设所得税税率为25%。根据加计扣除增值税政策,该企业可以将增值税金额计入成本或费用中,并计提减免所得税费用和确认递延所得税资产的会计分录如下:
- 计提减免所得税费用:
- 确认递延所得税资产:
借:减免所得税费用 100,000
贷:递延所得税负债 25,000
借:递延所得税负债 25,000
贷:递延所得税资产 25,000
通过以上会计分录,企业计提了减免所得税费用100,000元,同时确认了递延所得税负债和递延所得税资产均为25,000元。这样,在计算企业所得税时,可以减少应纳税所得额,从而减少企业的税负。

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