加计扣除增值税的会计分录,增值税会计分录中的加计扣除

加计扣除增值税的会计分录详细说明：

加计扣除增值税是指企业在计算企业所得税时，可以将其支付的增值税额度计入成本或费用中，从而减少企业应纳税所得额的一种政策措施。加计扣除增值税的会计分录包括两个方面：

1. 计提减免所得税费用

借：减免所得税费用（损益类科目，金额等于企业支付的增值税额度）

贷：递延所得税负债（负债类科目，金额等于企业支付的增值税额度乘以所得税税率）

2. 确认递延所得税资产

借：递延所得税负债（负债类科目，金额等于企业支付的增值税额度乘以所得税税率）

贷：递延所得税资产（资产类科目，金额等于企业支付的增值税额度乘以企业所得税税率）

举例回答：

以某企业在一年内支付的增值税额度为100,000元，假设所得税税率为25%。根据加计扣除增值税政策，该企业可以将增值税金额计入成本或费用中，并计提减免所得税费用和确认递延所得税资产的会计分录如下：

1. 计提减免所得税费用：

借：减免所得税费用 100,000

贷：递延所得税负债 25,000

2. 确认递延所得税资产：

借：递延所得税负债 25,000

贷：递延所得税资产 25,000

通过以上会计分录，企业计提了减免所得税费用100,000元，同时确认了递延所得税负债和递延所得税资产均为25,000元。这样，在计算企业所得税时，可以减少应纳税所得额，从而减少企业的税负。

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