补交个税的会计分录怎么做,如何正确进行补交个税的会计分录

补交个税的会计分录怎么做

补交个税会计分录主要涉及两个科目：个人所得税/应交个人所得税科目和银行存款/现金科目。

一般情况下，个人所得税发生在公司计提工资薪金时，根据个人所得税法规定，工资薪金支付后应立即扣缴个人所得税并上交给税务机关。如果由于一些原因没有及时扣缴或未足额扣缴个人所得税，就需要补交。

补交个税的会计分录如下：

1. 对于已计提而未缴纳的个人所得税：
• 借：个人所得税/应交个人所得税
• 贷：应付工资薪金
2. 对于已缴纳个人所得税的补缴：
• 借：个人所得税/应交个人所得税
• 贷：银行存款/现金

以上是一般情况下的会计分录，具体情况可能会因公司内部的会计制度规定而有所不同。

举例回答

公司A在计提工资薪金时未及时扣缴个人所得税，需要补交5000元。假设公司A的应付工资薪金科目余额为100,000元，会计分录如下：

1. 借：个人所得税/应交个人所得税 5000
2. 贷：应付工资薪金 5000

公司B已经及时扣缴并上交了个人所得税，但由于税务局的核查发现支付的个人所得税金额不准确，需要补缴2000元。假设公司B的银行存款科目余额为50,000元，会计分录如下：

1. 借：个人所得税/应交个人所得税 2000
2. 贷：银行存款 2000

以上举例仅供参考，每个公司的具体情况可能不同，应根据实际情况和公司内部的会计制度规定进行会计分录。

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