留抵税款会计分录,抵税款在会计中的分录处理

留抵税款会计分录

留抵税款指的是企业根据税法规定可以在一定期限内将当期的应纳税所得额按照一定比例留抵到未来年度缴纳的税款中。留抵税款是企业在未来年度缴纳税款时可以减免的金额。

在会计核算中，留抵税款需要进行相关的会计分录。根据会计准则的规定，留抵税款不影响当期利润，但会影响资产负债表。

留抵税款的会计分录如下：

1. 当企业确定留抵税款金额时：

借：留抵税款

贷：待缴税款

2. 当企业用留抵税款抵扣税款时：

借：待缴税款

贷：留抵税款

以上是一般情况下的留抵税款会计分录，具体情况还需根据企业的实际情况和税务部门的要求来确定。

例子

假设某企业在2020年应纳税所得额为100,000元，税率为25%，根据税法规定，该企业可以将其中的一部分留抵到2021年缴纳的税款中。

2020年的会计分录如下：

借：应交所得税 100,000元

贷：留抵税款（25%×100,000）=25,000元

贷：预计所得税费用（100,000-25,000）=75,000元

2021年，该企业需要缴纳的税款为：

借：预计所得税费用 75,000元

贷：留抵税款 25,000元

贷：应交所得税（75,000-25,000）=50,000元

通过以上的会计分录，企业可以将2020年的部分税款留抵到2021年，减轻当年的税负。

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