跨年度所得税退回会计分录_新年度下会计分录所得税退回

跨年度所得税退回会计分录说明

在会计操作中，企业可能会发生跨年度所得税退回的情况。跨年度所得税退回是指当一年度实际所得税小于当年应交所得税时，企业可以在下一年度将多交的所得税退回。

根据会计准则，跨年度所得税退回应当将多交的所得税归属于跨年的应交所得税款，而不是归入当年的其他收入。因此，在会计记录中，需要通过借记应交所得税款、贷记资产账户等来记录这一调整。

跨年度所得税退回的会计分录如下：

借记应交所得税款（当年度），金额为退回的所得税款金额

贷记跨年资产账户（下一年度），金额为退回的所得税款金额

举例回答

以公司A为例，假设在2019年度该公司实际所得税款为10,000美元，但根据税法规定，应该交纳12,000美元的所得税。因此，公司A在2019年度多交了2,000美元的所得税。

在2020年度，公司A申请退回2019年度多交的所得税款。假设该退回金额为1,500美元。

根据上述会计分录规则，可以列出公司A的会计分录：

2020年度借记应交所得税款（2019年度），金额为1,500美元

2020年度贷记跨年资产账户，金额为1,500美元

通过上述会计分录，公司A将多交的2019年度所得税退回，并记录在2020年度的会计报表中。

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