增值税计提与会计分录_增值税会计处理及相关分录

增值税计提与会计分录

增值税计提是指企业按照税法规定，在销售货物、提供劳务等经营活动中产生的应纳增值税，根据税率计算，并在其应纳税额中提取一定比例的金额，作为已交增值税。

会计分录是指在进行会计核算时，根据经济事项的发生和影响，按照规定的格式和方法，将交易金额分录到会计账簿中。

增值税计提的会计分录

一般企业在销售商品或提供劳务后需要计提增值税，在税务申报时，将已计提的增值税减除。

假设某企业在本月销售商品收入为100,000元，增值税率为13%。以下是增值税计提的会计分录：

借：应交税费——增值税 13,000元

贷：应收账款 100,000元

贷：应交税费——增值税减免款 13,000元

以上分录中，借方金额为应交税费-增值税，反映了增值税的计提；贷方金额中应收账款反映了销售收入的增加，应交税费-增值税减免款则反映了应纳税额中已交纳的增值税。

当企业向税务局缴纳增值税时，会进行一笔反向的会计分录：

借：应交税费——增值税减免款 13,000元

借：应交税费——增值税 13,000元

贷：银行存款 26,000元

以上分录中，借方金额中应交税费-增值税减免款反映了已缴纳的增值税减免款，应交税费-增值税则反映了已缴纳的增值税；贷方金额中银行存款反映了企业向税务局支付的增值税。

增值税的计提与会计分录在企业会计中具有重要的作用，可以正确反映企业经营活动中的税务责任，并在税务申报以及税金支付过程中提供依据。

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