在商业活动中，当一方向另一方销售产品时，通常采用预付货款的方式。产品预收账款在实务中如何编制会计分录？

产品预付款的输入

1.当提前收到产品付款时：

借方：银行存款

贷项：预收账款

2.销售产品时：

借：预收账款

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

3.结转成本时：

借方：主营业务成本

贷款：库存商品

预收账款和应收账款之间的差额

预收账款是负债科目，属于企业的一项负债。具体来说，是指企业按照合同约定提前向买方收取的部分或全部款项(定金)，即交货前收到的货款。

应收账款是一个资产科目，可以理解为企业在销售商品和提供劳务时应向买方收取的款项，是企业在销售商品和提供劳务时形成的债权。

企业预收少量账款时，应收账款包含的会计分录如何做？

1.接收预付款：

借方：银行存款

贷：应收账款

2.收到剩余款项：

借方：应收账款

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

借方：银行存款

贷：应收账款

企业采购原材料亏了怎么做账？一般情况下，原材料损失的核算可通过“待处理财产损失溢余”科目，按正常损失和非正常损失处理。

原材料损失的会计分录

1、查明原因是正常损失，作如下分录：

借：待处理财产损失及溢余——待处理流动资产损失及溢余。

贷：应交税费——应交增值税(转出进项税额)

2.因计量、核算和收发管理不善造成的损失，作如下分录：

借：——原材料和剩余材料

其他应收款——保险、对责任人的赔偿

贷款：待处理财产的损失和溢余。

3.自然灾害或意外事故造成的库存损失：

借：原材料

其他应收款(保险、责任人赔偿)

营业外支出——很亏。

贷款：待处理财产的损失和溢余。

对于待处理财产的损失和溢余，一般设置两个明细科目，即“待处理固定资产损失和溢余”和“待处理流动资产损失和溢余”，主要用于核算企业清查过程中已确认的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。待处理财产的损失和溢余与上报审批前的资产直接相关，与上报审批后的当期损失和溢余直接相关。

外购原材料的会计分录

1.发票账单和材料同时到达：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税)

贷款：银行存款

2.发票和账单已经到了，但是材料还没有到：

借：在途物料

应交税费——应交增值税(进项税)

贷款：银行存款

3.材料到达后，验收入库：

借：原材料

借出：在途材料

4.材料已经到了，发票账单还没到：

借：原材料(暂定评估值)

贷：应付账款——预计应付账款

下个月初，之前就业的红字就冲回来了：

借：原材料(暂估)(红字冲销)

贷：应付账款——暂估应付账款(红字核销)

等到发票账单到达，然后输入以下：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税)

贷款：银行存款