企业销售商品，有时不能马上拿到价款，一般记为应收账款。当价款收不回来时，就记为坏账。那么如何进行坏账准备的会计分录呢？

坏账准备的会计分录

1.当企业出售商品和其他应收款时，

借方：应收账款

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

2.在收取应收账款时，

借方：银行存款

贷：应收账款

3.企业采购商品，单位预付包装费和运杂费时，

借方：应收账款

贷款：银行存款

4.当收回预付费用时，

借方：银行存款

贷：应收账款

5.企业的应收账款通过应收票据结算。当收到承兑商业汇票时，

借方：应收票据

贷：应收账款

应收款项减值的会计分录

1.企业计提坏账准备时，应当作出下列会计分录：

借方：资产减值损失计提的坏账准备——(根据减记金额)

贷款：坏账准备

2.抵销超额计提的坏账准备时，作如下会计分录：

借方：坏账准备

贷：资产减值损失计提的坏账准备——。

3.当企业发生坏账损失时，作如下会计分录：

借方：坏账准备

贷：应收账款/其他应收款

4.当已确认和转售的应收款项后来被收回时，作如下会计分录：

借：应收账款/其他应收款

贷款：坏账准备

同时：

借方：银行存款

贷：应收账款/其他应收款

5.也可以根据实际收回的金额作如下会计分录：

借方：银行存款

贷款：坏账准备

什么是坏账准备？

坏账准备是指应收账款(包括应收账款、其他应收款等。)的企业，这是一个备抵账户。企业坏账损失的核算采用备抵法。在备抵法下，企业应在每个期末估计坏账损失，并设置坏账准备账户。

什么是应收账款？

应收账款是指企业在正常经营过程中销售商品、产品和提供劳务应向采购单位收取的款项，包括应由采购单位或劳务接受单位承担的税费、采购方支付的包装费和各种运杂费。

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