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续-常见实际案例

25、9号从长城公司租了一栋全新的写字楼，我公司预付了一年的租金10000元。

(1)支付房租

借：长期待摊费用-房屋租金36000元

贷款：银行存款-工行36 000

(2)摊销本年应承担的租金。

借：管理费-房租12000。

贷款：长期待摊费用-房屋租金12000元

26日、9日以现金方式支付了2000元，用于行政办公室的电脑维护。

借：管理费用-办公费2，000。

贷项：库存现金2 000

27、9日，供销部李刚出差回来，报销了2500元差旅费。该部实施了定额备用金制度。

借：管理费用-差旅费2500。

贷项：库存现金2500

如果非定额备用金系统用于会计核算。

(1)部门或员工出差借款时，

借：其他应收款-供应科(李刚)5 000

贷项：库存现金：5000

(2)回来报销的时候

借：管理费用-差旅费2500。

手头现金2500

贷款：其他应收款-供应科(李刚)5 000

28、9日批准结转上月库存损失材料25000元(不含税价)，作为非常损失处理。

借：营业外支出-非常损失28 250

贷项：待处理财产的损失和溢额28 250

扩展：

上月发现库存损耗材料。

借项：待处理财产的损失和溢额28 250

贷款：原材料2.5万元。

应交税费-应交增值税(转出进项税)3 250

29日、10日，15000元住院费现金支付。

借：管理费

贷款：应付款-员工福利

借：应付职工薪酬-职工福利费15，000。

贷项：库存现金：15，000

扩展：

应付职工薪酬-职工福利费使用范围：1。员工的医疗费用；2.工作人员困难补助；3.福利部门的部分开支，而企业可以根据其实际情况按一定比例提取职工福利费。

30号10号从成都二厂买了2000块泡沫，不含税价26万，税率13%，运费1500。运输过程中合理损耗10件，材料验收后入库，产生仓储整理费300，相关款项已转账支付。

借：原材料-泡沫261 800

应交税费-应交增值税(进项税)33 800

贷款：银行存款-工行295 600

延伸：原材料采购成本包括：

采购价格和采购成本(1。合理损失2。入库前的挑选整理费。运输和杂费。税收)

31日、10日，800套办公桌椅分期交付华府商场，单价1500，税率13%。按合同交付产品时，收取了40%的价款，余款明年收回。

借方：银行存款-工行542 400

贷款：主营业务收入-办公桌椅48万(800 x 1500 x 40%)。

应交税费-应交增值税(销项税)62 400

扩展：

分期收款销售商品的，应当在合同约定的日期确认收入。

如果是分期发货，卖家会一次性开出所有货款的发票。

借方：银行存款-工行542 400

应收账款-华富商场813 600

贷款：主营业务收入-办公桌椅1 20万。

应交税费-应交增值税(销项税)156 000

12月32日和10日，我们收到了上述12月3日销售给南亚家具城的货款和税金。

接受南亚家具城的现金折扣。

借方：银行存款-工行1 719 900

融资费-折扣费35，100 (1，755，000x2)

贷：应收账款-南亚家具城1 755 000。

借：生产成本-工资2万。

制造成本-工资35，000

管理费用-工资23，000

销售费用-工资34，000

贷款：应付职工薪酬-工资112 000。

借：应付职工薪酬-工资112 000。

贷项：银行存款98 960

其他应收款-预扣员工社保5 000。

其他应收款-预扣职工公积金负担7 500

应交税费-个人所得税540

资产盘亏的处置

34.月底财产检查，发现手头现金少了50元，发现是出纳陈冲赔偿的；一台固定资产电脑，原值20，00

借方：待处理财产损溢10000元。

累计折旧10，000英镑

贷款：固定资产-计算机20 000

在处理固定资产短缺时，

借方：营业外支出10000元

借条：待处理财产损坏，溢10000元。

待续