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供销科出差会计分录大全

2023-03-27 12:54:36深圳会计培训

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续-常见实际案例

25、9号从长城公司租了一栋全新的写字楼,我公司预付了一年的租金10000元。

(1)支付房租

借:长期待摊费用-房屋租金36000元

贷款:银行存款-工行36 000

(2)摊销本年应承担的租金。

借:管理费-房租12000。

贷款:长期待摊费用-房屋租金12000元

26日、9日以现金方式支付了2000元,用于行政办公室的电脑维护。

借:管理费用-办公费2,000。

贷项:库存现金2 000

27、9日,供销部李刚出差回来,报销了2500元差旅费。该部实施了定额备用金制度。

借:管理费用-差旅费2500。

贷项:库存现金2500

如果非定额备用金系统用于会计核算。

(1)部门或员工出差借款时,

借:其他应收款-供应科(李刚)5 000

贷项:库存现金:5000

(2)回来报销的时候

借:管理费用-差旅费2500。

手头现金2500

贷款:其他应收款-供应科(李刚)5 000

28、9日批准结转上月库存损失材料25000元(不含税价),作为非常损失处理。

借:营业外支出-非常损失28 250

贷项:待处理财产的损失和溢额28 250

扩展:

上月发现库存损耗材料。

借项:待处理财产的损失和溢额28 250

贷款:原材料2.5万元。

应交税费-应交增值税(转出进项税)3 250

29日、10日,15000元住院费现金支付。

借:管理费

贷款:应付款-员工福利

借:应付职工薪酬-职工福利费15,000。

贷项:库存现金:15,000

扩展:

应付职工薪酬-职工福利费使用范围:1。员工的医疗费用;2.工作人员困难补助;3.福利部门的部分开支,而企业可以根据其实际情况按一定比例提取职工福利费。

30号10号从成都二厂买了2000块泡沫,不含税价26万,税率13%,运费1500。运输过程中合理损耗10件,材料验收后入库,产生仓储整理费300,相关款项已转账支付。

借:原材料-泡沫261 800

应交税费-应交增值税(进项税)33 800

贷款:银行存款-工行295 600

延伸:原材料采购成本包括:

采购价格和采购成本(1。合理损失2。入库前的挑选整理费。运输和杂费。税收)

31日、10日,800套办公桌椅分期交付华府商场,单价1500,税率13%。按合同交付产品时,收取了40%的价款,余款明年收回。

借方:银行存款-工行542 400

贷款:主营业务收入-办公桌椅48万(800 x 1500 x 40%)。

应交税费-应交增值税(销项税)62 400

扩展:

分期收款销售商品的,应当在合同约定的日期确认收入。

如果是分期发货,卖家会一次性开出所有货款的发票。

借方:银行存款-工行542 400

应收账款-华富商场813 600

贷款:主营业务收入-办公桌椅1 20万。

应交税费-应交增值税(销项税)156 000

12月32日和10日,我们收到了上述12月3日销售给南亚家具城的货款和税金。

接受南亚家具城的现金折扣。

借方:银行存款-工行1 719 900

融资费-折扣费35,100 (1,755,000x2)

贷:应收账款-南亚家具城1 755 000。

借:生产成本-工资2万。

制造成本-工资35,000

管理费用-工资23,000

销售费用-工资34,000

贷款:应付职工薪酬-工资112 000。

借:应付职工薪酬-工资112 000。

贷项:银行存款98 960

其他应收款-预扣员工社保5 000。

其他应收款-预扣职工公积金负担7 500

应交税费-个人所得税540

资产盘亏的处置

34.月底财产检查,发现手头现金少了50元,发现是出纳陈冲赔偿的;一台固定资产电脑,原值20,00

借方:待处理财产损溢10000元。

累计折旧10,000英镑

贷款:固定资产-计算机20 000

在处理固定资产短缺时,

借方:营业外支出10000元

借条:待处理财产损坏,溢10000元。

待续


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