前期
F='微信_重定向'点击查看:全套会计分录(1)
不,伙伴,记得收藏
续-常见实际案例
25、9号从长城公司租了一栋全新的写字楼,我公司预付了一年的租金10000元。
(1)支付房租
借:长期待摊费用-房屋租金36000元
贷款:银行存款-工行36 000
(2)摊销本年应承担的租金。
借:管理费-房租12000。
贷款:长期待摊费用-房屋租金12000元
26日、9日以现金方式支付了2000元,用于行政办公室的电脑维护。
借:管理费用-办公费2,000。
贷项:库存现金2 000
27、9日,供销部李刚出差回来,报销了2500元差旅费。该部实施了定额备用金制度。
借:管理费用-差旅费2500。
贷项:库存现金2500
如果非定额备用金系统用于会计核算。
(1)部门或员工出差借款时,
借:其他应收款-供应科(李刚)5 000
贷项:库存现金:5000
(2)回来报销的时候
借:管理费用-差旅费2500。
手头现金2500
贷款:其他应收款-供应科(李刚)5 000
28、9日批准结转上月库存损失材料25000元(不含税价),作为非常损失处理。
借:营业外支出-非常损失28 250
贷项:待处理财产的损失和溢额28 250
扩展:
上月发现库存损耗材料。
借项:待处理财产的损失和溢额28 250
贷款:原材料2.5万元。
应交税费-应交增值税(转出进项税)3 250
29日、10日,15000元住院费现金支付。
借:管理费
贷款:应付款-员工福利
借:应付职工薪酬-职工福利费15,000。
贷项:库存现金:15,000
扩展:
应付职工薪酬-职工福利费使用范围:1。员工的医疗费用;2.工作人员困难补助;3.福利部门的部分开支,而企业可以根据其实际情况按一定比例提取职工福利费。
30号10号从成都二厂买了2000块泡沫,不含税价26万,税率13%,运费1500。运输过程中合理损耗10件,材料验收后入库,产生仓储整理费300,相关款项已转账支付。
借:原材料-泡沫261 800
应交税费-应交增值税(进项税)33 800
贷款:银行存款-工行295 600
延伸:原材料采购成本包括:
采购价格和采购成本(1。合理损失2。入库前的挑选整理费。运输和杂费。税收)
31日、10日,800套办公桌椅分期交付华府商场,单价1500,税率13%。按合同交付产品时,收取了40%的价款,余款明年收回。
借方:银行存款-工行542 400
贷款:主营业务收入-办公桌椅48万(800 x 1500 x 40%)。
应交税费-应交增值税(销项税)62 400
扩展:
分期收款销售商品的,应当在合同约定的日期确认收入。
如果是分期发货,卖家会一次性开出所有货款的发票。
借方:银行存款-工行542 400
应收账款-华富商场813 600
贷款:主营业务收入-办公桌椅1 20万。
应交税费-应交增值税(销项税)156 000
12月32日和10日,我们收到了上述12月3日销售给南亚家具城的货款和税金。
接受南亚家具城的现金折扣。
借方:银行存款-工行1 719 900
融资费-折扣费35,100 (1,755,000x2)
贷:应收账款-南亚家具城1 755 000。
借:生产成本-工资2万。
制造成本-工资35,000
管理费用-工资23,000
销售费用-工资34,000
贷款:应付职工薪酬-工资112 000。
借:应付职工薪酬-工资112 000。
贷项:银行存款98 960
其他应收款-预扣员工社保5 000。
其他应收款-预扣职工公积金负担7 500
应交税费-个人所得税540
资产盘亏的处置
34.月底财产检查,发现手头现金少了50元,发现是出纳陈冲赔偿的;一台固定资产电脑,原值20,00
借方:待处理财产损溢10000元。
累计折旧10,000英镑
贷款:固定资产-计算机20 000
在处理固定资产短缺时,
借方:营业外支出10000元
借条:待处理财产损坏,溢10000元。
待续