货币资金结算的会计分录(一)货币资金

1.现金和银行存款收入

(一)接收投资者投入的货币资金

借：银行存款(或现金)

贷款：实收资本

(2)借钱

借：银行存款

贷款：短期贷款(或长期贷款)

(3)商品销售收据

借：银行存款

贷：商品销售收入(或应收账款等。)

(4)收到其他业务收入

借：银行存款(或现金)

贷款：其他业务收入

(五)接收被投资企业返还的投资利润。

借：银行存款等。

贷款：投资收益

(6)收回其他临时应收款。

借：银行存款(或现金)

贷款：其他应收款

2.现金和银行存款支出

(1)偿还贷款

借：短期贷款(或长期贷款)

贷款：银行存款

(2)购买商品

借：进货

贷款：银行存款

(3)采购材料、包装材料、低值易耗品等。

借用：材料(或包装、低值易耗品)

贷款：银行存款

(4)缴纳各种税收

借：交税

贷款：银行存款

(5)支付投资者利润

借：支付利润

贷款：银行存款

(六)支付员工工资

借：发工资。

贷款：现金

(7)支付相关费用。

借：营业费用(或管理费用和财务费用)

贷款：银行存款(或现金)

3.货币资金的转移

(1)银行存款

借：银行存款

贷款：现金

(2)从银行提取现金

借：现金

贷款：银行存款

(二)结算资金

1.应收票据

(1)接收买方开具并承兑的商业汇票

借：应收票据

贷款：商品销售收入

(二)企业应收账款以应收票据结算，收到买方开具并承兑的商业汇票时，

借：应收票据

贷款：应收账款

(3)企业将未到期的商业汇票贴现给银行。

借：银行存款(实际收到贴现金额)

借：财务费用(贴现利息)

贷款：应收票据(面值)

(4)收回应收票据的本金和利息

借：银行存款(实际收到)

贷款财务费用：(利息部分)

贷款：应收票据(面值)

2.应收帐款

(1)企业销售商品产生的应收账款

借：应收账款

贷款：商品销售收入

(2)企业采购商品单位支付的包装费、运杂费。

借：应收账款

贷款：银行存款

(3)企业应收账款以商业汇票结算，收到已承兑的商业汇票时，

借：应收票据

贷款：应收账款

(4)企业收到应收账款时，

借：银行存款等。

贷款：应收账款

(5)核销坏账损失。

借：坏账准备(或管理费)

贷款：应收账款

(6)已经确认并转销的坏账损失，如果以后收回。

借：应收账款

贷款：坏账准备(或管理费)

同时借：银行存款。

贷款：应收账款http://www.2361.net

(7)贴现商业汇票到期，承兑人银行账户不足支付时，申请贴现的企业收到银行退回的应收票据及付款通知或已转为逾期贷款通知。

借：应收账款

贷出：银行存款(或短期贷款)

3.预收账款

(1)企业向采购单位预付货款。

借：银行存款

贷款：预付账款

(2)商品销售实现时，按照商品的实际销售价格计价。

借：预收账款

贷款：商品销售收入

(3)采购单位支付的款项

借：银行存款

贷款：预付账款

(4)退回采购单位多付的货款。

借：预收账款

贷款：银行存款

4.其他应收款

(1)其他应收款发生时，

借：其他应收款

借出：银行存款等。

(2)收回其他应收款时，

借：银行存款

贷款：其他应收款

5.应付票据

(一)企业因购买商品发生外债时，签发并承兑商业汇票。

借：购买商品等。

贷款：应付票据

(2)用承兑汇票支付货款和应付账款时。

借：应付账款

贷款：应付票据

(3)支付银行承兑汇票的手续费

借：库存商品(或材料)

贷款：应付账款

(2)因接受供应商提供的服务而未付的应付账款应以供应商的发票账单为依据。

借：其他业务支出(或营业费用等。)

贷款：应付账款

(3)企业支付应付账款时，

借：应付账款

贷款：银行存款

(4)企业开具和承兑商业汇票冲抵应付账款。

借：应付账款

贷款：应付票据

7.预付账户

(一)企业预付货款

提前借：

贷款：银行存款

(2)收到所购商品时，发票、账单等所列金额。

借：购买商品等。

贷款：提前还款

(3)补足货款。

提前借：

贷款：银行存款

(4)退回多付的货款。

借：银行存款

贷款：提前还款

8.其他应付款

(1)其他应付款和暂收款发生时。

借：银行存款(或管理费、财务费用、营业外支出等。)

贷款：其他应付款

(2)支付其他应付款和暂收款时。

借：其他应付款

贷款：银行存款

9.应付工资

(一)企业从银行提取现金准备支付工资时，

借：现金

贷款：银行存款

(二)支付工资时

借：发工资。

贷款：现金

(3)从应付工资中扣除各种款项。

借：发工资。

贷款：其他应收款(或其他应付款)

(4)员工未在规定期限内领取的工资，由发放工资的单位及时退回会计部门。

借：现金

贷款：其他应付款

(5)月末，发放本月到期工资。

借：营业费用(管理费用、在建工程、营业外支出、应付福利费)

贷款：应付工资10应付福利费

(1)企业提取福利基金

借：营业费用(管理费用、其他业务费用、营业外支出)

贷：应付福利费

(2)支付职工医疗卫生费用、职工困难补助和其他福利费用，以及应付医疗福利人员工资等。

借：发福利费

贷款：银行存款(应付工资)

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