年末留抵扣税的会计分录,年末税务抵扣的财务记录
2024-09-05 09:03:22 发布丨 发布者:学乐佳 丨 阅读量:4201
内容摘要:年末留抵扣税的会计分录详细说明年末留抵扣税是指企业在计提所得税费用时,按照法定税率计提的税额高于当前年度实际应缴纳的所得税金额。企业可以将该差额留作抵...
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年末留抵扣税的会计分录详细说明
年末留抵扣税是指企业在计提所得税费用时,按照法定税率计提的税额高于当前年度实际应缴纳的所得税金额。企业可以将该差额留作抵扣未来年度应缴纳的税额,以减少未来应纳税额。
具体分录如下:
1. 当前年度计提所得税:
借:所得税费用
贷:应交所得税
2. 年末留抵扣税:
借:所得税费用
贷:留抵退税(长期负债)
3. 当前年度实际应缴纳的所得税:
借:应交所得税
贷:留抵退税(长期负债)
通过以上分录,将当前年度计提的所得税费用中多计提的金额记录在留抵退税科目下,同时将当前年度实际应缴纳的所得税金额也计入留抵退税科目。这样,留抵退税的余额即为企业可用于抵扣未来年度所得税的金额。
例子:
某企业在2021年计提所得税费用为100,000元,根据法定税率计算应缴纳所得税为80,000元。因此,企业留抵扣税的金额为20,000元。
相应的会计分录如下:
1. 当前年度计提所得税:
借:所得税费用 100,000
贷:应交所得税 80,000
2. 年末留抵扣税:
借:所得税费用 20,000
贷:留抵退税(长期负债) 20,000
3. 当前年度实际应缴纳的所得税:
借:应交所得税 80,000
贷:留抵退税(长期负债) 80,000
以上分录反映了企业的所得税计提、实际应缴纳的情况,并将留抵扣税记录在留抵退税科目中。

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