收到银行履约保函会计分录,银行履约保函会计记账达成

银行履约保函会计分录的详细说明

银行履约保函是指在一方与另一方签订合同时，为确保后者能按合同要求履行义务，前者向银行申请开立保函，并由银行作为担保人向受益人承诺担保的一种保函形式。

银行履约保函会计分录主要涉及以下账户：

1. 银行履约保函借方账户（资产类账户）：该账户记录银行为客户开立履约保函的金额。

2. 履约保函责任准备金贷方账户（负债类账户）：该账户记录银行出具履约保函后需要提取的责任准备金。

3. 责任准备金借方账户（资产类账户）：该账户记录银行提取的责任准备金。

4. 履约保函费用支出贷方账户（费用类账户）：该账户记录银行因出具履约保函而支付的费用。

具体的会计分录如下：

1. 开立银行履约保函的会计分录：

银行履约保函借方账户 借

履约保函费用支出贷方账户 贷

2. 提取履约保函责任准备金的会计分录：

履约保函责任准备金贷方账户 借

责任准备金借方账户 贷

3. 退还履约保函责任准备金的会计分录：

履约保函责任准备金贷方账户 贷

责任准备金借方账户 借

4. 履约保函费用支出的会计分录：

履约保函费用支出贷方账户 借

银行履约保函借方账户 贷

以上是一些常见的银行履约保函会计分录，实际操作过程中会根据具体情况而有所变化。

举例回答

以某公司向银行申请履约保函为例：

某公司在与供应商签订合同之前，向银行申请开具履约保函，保函金额为100,000美元。银行同意开具并从公司账户上扣除了履约保函费用500美元，发生以下会计分录：

银行履约保函借方账户 借 100,000美元

履约保函费用支出贷方账户 贷 500美元

同时，银行需要提取一定的责任准备金作为担保，按约定提取了10%的金额，即10,000美元，会计分录如下：

履约保函责任准备金贷方账户 借 10,000美元

责任准备金借方账户 贷 10,000美元

当合同履约完成后，银行会退还公司提供的责任准备金，退还金额为10,000美元，会计分录如下：

履约保函责任准备金贷方账户 贷 10,000美元

责任准备金借方账户 借 10,000美元

公司需要支付履约保函费用500美元给银行，会计分录如下：

履约保函费用支出贷方账户 借 500美元

银行履约保函借方账户 贷 500美元

通过以上会计分录，可以清晰记录公司与银行之间关于履约保函的资金流动。

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