扣缴延缓税金会计分录,税务扣缴的会计分录可延缓

扣缴延缓税金会计分录说明

扣缴延缓税金是指企业在遇到特殊情况时，可以根据税务部门的审批，将所应缴纳的税金暂时推迟缴纳的一种措施。这样可以减轻企业的财务压力，但同时也需要在未来的一定期限内补缴相应的税款。

扣缴延缓税金的会计分录分为两个阶段，首先是延缓期间的会计处理，其次是补缴期间的会计处理。

延缓期间的会计处理

在扣缴延缓税金的延缓期间，企业需要将所应缴纳的税金暂时从纳税义务中减除，并将其作为一笔负债纳入负债表。

会计分录如下：

借：税金费用（负债类科目）

贷：应缴税金（负债类科目）

通过以上会计分录的处理，税金费用将被减少，而应缴税金将转化为待缴税金负债。

补缴期间的会计处理

当到达扣缴延缓税金的补缴期限时，企业需要补缴相应的税款，并将待缴税金负债从负债表中清除。

会计分录如下：

借：应缴税金（负债类科目）

贷：现金（或应收账款）

借：利润表中税金费用增加

贷：税金费用减少

以上会计分录的处理，将待缴税金负债清零，同时在利润表中增加相应的税金费用。

举例说明

假设某公司在2021年缴税时遭遇严重的经营困难，无法一次性支付所有应缴税款，故向税务部门申请扣缴延缓税金。

在延缓期间（2021年），公司应缴税金为10,000元，税务部门同意将该笔税金延缓缴纳。

2022年补缴税款时，公司还清了2021年所欠的税款，包括10,000元的应缴税金和500元的滞纳金。

会计分录如下：

2021年：

借：税金费用（负债类科目） 10,000

贷：应缴税金（负债类科目） 10,000

2022年：

借：应缴税金（负债类科目） 10,000

借：滞纳金（负债类科目） 500

贷：现金（或应收账款） 10,500

借：利润表中税金费用增加 10,000

贷：税金费用减少 10,000

通过以上会计分录的处理，公司在2021年将税金费用减少，应缴税金转为待缴税金负债。在2022年，公司补缴了全部税款，待缴税金负债清零，并在利润表中增加了相应的税金费用。

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