不动产抵扣进项税会计分录(不动产进项税抵扣的会计记录)

不动产抵扣进项税会计分录详细说明

不动产抵扣进项税是指企业购买或自建不动产（如土地、房屋、厂房等）用于生产经营活动时，可以将支付的增值税作为进项税进行抵扣的一种税收政策。具体来说，企业在购买或自建不动产过程中支付的增值税可以抵扣到后续销售商品或提供应税劳务时产生的增值税金额上，从而减少企业应交的税款。

不动产抵扣进项税会计分录一般包括两个方面，即增值税购买不动产时的会计分录和后续销售商品或提供应税劳务时的会计分录。

增值税购买不动产时的会计分录：

借：固定资产（或在建工程）

贷：增值税应交税金

这表示企业在购买或自建不动产时，将增值税作为进项税进行抵扣，同时将不动产计入固定资产（或在建工程）。

后续销售商品或提供应税劳务时的会计分录：

借：应收账款（或主营业务收入）

贷：销售收入

贷：增值税应交税金

这表示当企业销售商品或提供应税劳务时，相应的收入增加，同时应交的增值税也增加。

举例回答

假设某企业购买了一栋办公楼，购买时支付的增值税为10万元。那么购买不动产时的会计分录如下：

借：固定资产10万元

贷：增值税应交税金10万元

后续该企业将部分办公楼出租给其他公司，每年的租金为20万元，同时按照税率为13%计算，应交的增值税为2.6万元。那么销售商品或提供应税劳务时的会计分录如下：

借：应收账款20万元

贷：销售收入20万元

贷：增值税应交税金2.6万元

通过以上会计分录，可以清晰地记录不动产抵扣进项税的过程，并正确反映企业的财务状况和税务义务。

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