增值税是流转税。无论企业是否盈利，一般都涉及商品生产、批发、零售、进口商品等业务，都需要付费。那么，在核算增值税时，应该设置哪些会计科目呢？

增值税会计核算中应设置的会计科目。

一级科目为：应交税费；

二级科目为：应交增值税、未付增值税、预付增值税、待抵扣进项税、待认证进项税、待核销税款、简单计税、转让货物应交增值税和预扣增值税。

应交增值税子栏：进项税、销项税、已交税金、转出进项税、未缴增值税、多缴增值税、出口退税、减免税、内销产品出口退税、销项税抵扣。

与增值税相关的会计分录

1.取得资产和接受劳务或服务时：

借：材料采购

原料

无形资产

固定资产等

应交税费——应交增值税(进项税)

贷款：银行存款等。

2.原材料已验收入库，但未取得增值税抵扣凭证。

借：原材料

贷：应付账款

下月初用红字冲销。

借：原材料

贷：应付账款

获得相关增值税抵扣凭证并被认证后：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：银行存款

3.增值税进项税转出：

借：待处理财产的损失和溢余、应付职工工资等。

贷款：原材料等。

应交税费——应交增值税(转出进项税)

应交税费——待认证进项税/待抵扣进项税

4.销售业务的会计处理：

借：应收账款/银行存款

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

5.缴纳增值税的会计处理：

当月应缴纳增值税：

借：应交税费-应交增值税(已交税费)

贷：银行存款

缴纳上期未缴纳的增值税：

借：应交税费-未付增值税

贷：银行存款

6.月末转出多缴增值税和未缴增值税的会计处理：

当月应缴未缴增值税：

借：应交税费-应交增值税(转出增值税)

贷款：应交税费-未付增值税

对于当月多付的增值税：

借：应交税费-未付增值税

贷款：应交税费-应交增值税(转出和多缴增值税)