补发上月多扣个税会计分录-会计分录：修正上月多扣个税的补发事项

补发上月多扣个税会计分录说明

在进行工资发放时，有时候会发生人为错误或系统错误导致个税多扣的情况。为了更正这个错误，需要进行个税的补发，即退回多扣的个税金额。

个税多扣的情况可以分为两种情况：

1. 个税多扣的金额在本期已经确认并列入当期成本，在下个月才发现多扣的情况。
2. 个税多扣的金额在本期还没有确认，即还没有计入当期成本。

针对这两种情况，会计处理方式略有不同。

个税多扣金额已确认并列入当期成本的情况

对于这种情况，需要在当期的会计凭证中进行补发个税的处理。具体的会计分录如下：

借方：工资支出账户

贷方：个税应交税金账户

通过上述会计分录，将个税多扣的金额从工资支出账户中扣除，并将其转入个税应交税金账户中。

个税多扣金额还没有确认的情况

对于这种情况，需要在下个月的会计凭证中进行个税的纠正处理。具体的会计分录如下：

借方：个税应交税金账户

贷方：应付工资账户

通过上述会计分录，将多扣的个税金额从个税应交税金账户中退回，并将其转入应付工资账户中。这样可以将个税多扣的金额纳入到正确的工资发放中。

举例

某公司在7月份发放工资时，由于系统错误导致个税多扣了1000元，而这1000元已经确认并计入7月份的工资成本中。

那么，8月份的会计处理如下：

借方：工资支出账户 - 1000元

贷方：个税应交税金账户 - 1000元

通过上述会计分录，将个税多扣的1000元从工资支出账户中扣除，并转入个税应交税金账户中，以纠正错误。

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