个人所得税个人取得工资性收入是否需要缴纳个税，并不取决于税前年收入，而是以税前年收入与每年扣除项目金额的差额为依据(缴纳个税的依据)。当税前年收入等于或小于年扣除额时，税基等于或小于零，个人无需缴纳个税。如果是预缴税款，由于可以享受的抵扣项目没有抵扣，用人单位已经代扣代缴了个税，综合所得在汇算清缴时可以全额申请退税。

每年税前收入与每年扣除项目金额的差额就是税基，这里的税基就是应纳税所得额。对于扣除项目，人们往往误以为只有每月5000元的基本扣除，即每年6万元的扣除。有人认为年收入超过6万元就需要缴纳个税。这个认知是正确的。

扣除项目除了每年6万元的基本扣除费用外，还包括我们缴纳的社保和公积金、子女教育、赡养老人、住房贷款支出等7项专项附加扣除。同时，美国和国外公益捐赠支付的个人养老金可以在限额内扣除。

个人承担的社保和公积金部分是专项扣除，企业有法定义务为员工缴纳社保和住房公积金。企业承担的部分属于企业成本，由企业在企业所得税前扣除，而我们个人按规定需要承担的部分可以在税前扣除。

专项附加扣除包括3岁以下婴幼儿护理支出、子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、住房贷款利息支出、赡养老人支出等7项。

七项专项附加扣除，我们未必能全部享受到。住房租金和住房贷款利息支出显然不能同时享受。其他项目可能不符合我们的客观条件，但对于80后、90后的工作群体来说，我们至少可以享受七项中的两三项。大部分都是上有老下有小，要么租房子住，要么还房贷。

婴幼儿护理费用和3岁以内子女教育两项专项附加扣除是一样的，扣除方式也是一样的，只是按照子女的年龄来划分。3岁以下儿童享受3岁以内婴幼儿护理费用支出，3岁以上儿童按受教育程度享受专项附加扣除，直至完成全日制学历教育。两者都是每个孩子每月1000元的固定扣除额，每个孩子扣除1.2万，两个孩子2.4万，三个孩子3.6万。

赡养老人的费用可以由父母一方在60岁以上享受。如果纳税人是独生子女，每月可以扣除2000元，一年可以扣除24000元。非独生子女每月最多扣1000元，一年12000元。

住房方面，租房的话可以享受住房租金专项附加扣除。根据城市大小，每月定额扣除分为三档，1500元、1100元、800元。纳税人有购房贷款(包括公积金贷款、商业贷款和两者结合贷款)，且贷款利率按首套贷款利率获得的，可享受住房贷款利息专项附加扣除，每月固定扣除1000元，一年扣除12000元。

孩子，老人，住房，基本都是我们要面对的。我们假设一个纳税人有两个孩子，都不是独生子女，贷款买房，社保每个月扣500元，那么一年的扣款金额就是60 . 62 . 41 . 21 . 2=11.4万。对于这个纳税人来说，税前年薪不超过11.4万，不需要交税。如果提前扣税，可以申请多少退税。

继续教育和大病医疗可以享受的群体范围比较小。工作后，能继续接受继续教育的员工比例相对较小。继续教育分为学历继续教育、职业资格继续教育和继续

个人养老金是2022年新增项目，每年扣除限额1.2万。

公益性捐赠支出，捐赠金额不超过纳税人申报的应纳税所得额30的，可以从其应纳税所得额中扣除。比如，在扣除捐赠支出前，享受上述扣除项目后的应纳税所得额为8万元，纳税人捐赠支出低于2.4万元的部分可以据实扣除，捐赠支出超过2.4万元的，超出部分不能扣除。