销售材料的会计分录

借：应收账款/银行存款

贷款：其他业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

同时结转成本、

借：其他业务成本

贷款：原材料

其他业务收入是指各类企业在主营业务以外的其他日常活动中取得的收入。一般情况下，其他经营活动的收入不大，发生频率不高，占收入的比重较小。如材料、物料和包装材料的销售，无形使用权的许可，固定资产的出租，包装材料的出租，运输，废旧物资的销售等。

销售及其他业务的会计处理

(一)企业销售商品、加工修理修配劳务、劳务、无形资产或者固定资产，应当根据不含税收入和现行增值税制度，计算确认“应交税金——应交增值税(销项税额)”或者“应交税金——简易计税”科目。

(2)视为销售。企业将生产或者委托加工的商品用于集体福利或者个人消费，将生产或者委托加工或者购买的商品作为投资，分配给股东或者投资者，无偿赠送给他人等。税法上视同销售行为，计算确认增值税销项税额。

在这种情况下，企业应根据视同销售明细，借记长期股权投资、应付职工薪酬、利润分配、营业外支出等科目，贷记应交税金——应交增值税(销项税额)或应交税金——简易计税等科目。

(1)对于集体福利：

借方：应付职工。

贷款：主营业务收入等。

应交税费-应交增值税(销项税)

同时：

借：主营业务成本等。

贷款：

对外投资：

借：长期股权投资等。

贷款：主营业务收入等。

应交税费-应交增值税(销项税)

同时：

借：主营业务成本等。

贷款：库存商品

(3)支付(分配)股息(实物):

借：应付股利。

贷款：主营业务收入等。

应交税费-应交增值税(销项税)

同时：

借：主营业务成本等。

贷款：库存商品

(4)国外捐赠：

借：营业外支出

贷：库存商品(成本价)

应交税费-应交增值税(销项税额)(公允价格或市场价格或计税价格增值税税率)

4.缴纳增值税

(1)缴纳当月应交增值税：

借：应交税费-应交增值税(已交税费)

贷款：银行存款

(2)缴纳上期未缴纳的增值税：

借：应交税费-未付增值税

贷款：银行存款

5.月末转出多缴增值税和未缴增值税。

每月月末，企业应将当月未缴或多缴的增值税从“应交增值税”明细科目转入“未缴增值税”明细科目。

(1)当月应缴纳的增值税：

借：应交税费-应交增值税(转出增值税)

贷款：应交税费-未付增值税

(2)当月多缴增值税：

借：应交税费-未付增值税

贷款：应交税费-应交增值税(转出和多缴增值税)

小规模纳税人的会计处理

小规模纳税人采用简化方法计算增值税，即购进货物、应税劳务或者应税活动并取得增值税专用发票上注明的增值税不予抵扣，直接计入相关成本或者资产。

小规模纳税人销售货物、应税劳务或者应税活动，应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算应纳增值税(即应纳税额)，但不得开具增值税专用发票。

小规模纳税人实行简易方法征收增值税，税率为销售价格(不含税)的3(或5)。

1.购买商品(服务)

小规模纳税人从一般纳税人购进货物不得抵扣进项税额，一般纳税人销售货物原则上也不得抵扣进项税额(取得增值税专用发票的除外)。

2.销售商品(服务)

借：银行存款等。

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税

缴纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷款：银行存款

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销售商品的会计分录有哪些？

结转材料成本会计分录

原材料的会计分录

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