跨年增值税的计提和缴纳会计分录,跨年增值税会计分录的计提与缴纳

跨年增值税的计提和缴纳会计分录

跨年增值税是指企业在年底结算时，计提并缴纳的一种税款。计提跨年增值税的目的是确保企业在财务报表中正确反映其应当缴纳的税款，以遵守相应的法律法规。

跨年增值税的计提和缴纳需要进行如下会计分录：

计提跨年增值税的会计分录：

借：应交税费-增值税（借方金额为跨年增值税的预计税额）

贷：增值税暂记款（贷方金额为跨年增值税的预计税额）

跨年时，企业会根据自身实际情况预计当年的增值税税额，并计提相应的应交税费。将应交税费-增值税借记，增值税暂记款贷记，通过这样的分录将跨年增值税的金额记录在财务报表中。

缴纳跨年增值税的会计分录：

借：增值税暂记款（借方金额为跨年增值税的实际税额）

贷：银行存款（贷方金额为跨年增值税的实际税额）

在新的会计年度开始后，当企业确定实际的跨年增值税金额后，需要从增值税暂记款中划拨相应的金额用于缴纳税款。因此，将增值税暂记款借记，银行存款贷记，通过这样的分录记录缴纳的跨年增值税。

这样的会计分录可以确保企业在财务报表中准确地反映其跨年增值税的计提和缴纳情况。

举例回答

以某企业为例，该企业在年底预计跨年增值税为10,000元，实际跨年增值税为9,500元。以下是该企业的会计分录：

计提跨年增值税的会计分录：

借：应交税费-增值税 10,000元

贷：增值税暂记款 10,000元

缴纳跨年增值税的会计分录：

借：增值税暂记款 9,500元

贷：银行存款 9,500元

在新的会计年度开始后，该企业根据实际情况确定跨年增值税为9,500元，从增值税暂记款划拨相应金额用于缴纳税款。通过以上的会计分录，该企业准确地记录了跨年增值税的计提和缴纳过程。

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