应交所得税额会计分录,会计分录如何计算应交所得税额

应交所得税额会计分录

应交所得税是指企业根据当期利润按照国家税法规定需要缴纳的所得税，根据会计准则的规定，企业在编制财务报表时需要计提并记录应交所得税的金额。应交所得税额会计分录主要包括以下两个方面：

1. 计提应交所得税：

企业需要根据当期利润计算应交所得税的金额，并在财务报表中确认这笔费用。计提应交所得税的分录如下：

• 借：应交所得税费用
• 贷：应交所得税
2. 支付应交所得税：

当企业到达缴纳所得税的日期时，需要把应交所得税支付给税务机关。支付应交所得税的分录如下：

• 借：应交所得税
• 贷：银行存款

举例

假设一家企业在当期利润为100,000元，所得税率为25%。根据这些信息，我们可以计算出应交所得税的金额为25,000元。

根据上述计算结果，我们可以列出以下应交所得税额的会计分录：

1. 计提应交所得税：

• 借：应交所得税费用 25,000元
• 贷：应交所得税 25,000元

2. 支付应交所得税：

• 借：应交所得税 25,000元
• 贷：银行存款 25,000元

通过以上会计分录，企业在财务报表中正确地计提和支付了应交所得税。

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