小税种的会计分录有哪些,小税种的会计分录一览

小税种的会计分录

小税种是指相对于一般纳税人而言，规模较小且征收的税种较少的企业。小税种的会计分录主要包括以下几个方面：

1. 应交增值税

小税种企业征收的增值税一般为简易计税方法，会计分录如下：

借：应交增值税

贷：其他应付款（或预收账款）

2. 应交营业税

小税种企业征收的营业税一般以固定比例计税，会计分录如下：

借：应交营业税

贷：其他应付款（或预收账款）

3. 应交企业所得税

如果小税种企业在税前利润中会计核算企业所得税，那么会计分录如下：

借：企业所得税费用

贷：应交企业所得税

4. 应交个人所得税

小税种企业发放工资薪金时，需要代扣代缴个人所得税，会计分录如下：

借：工资薪金支出

借：应交个人所得税

贷：银行存款（或应付账款）

举例回答

以某小规模纳税人企业为例，年销售额为100万，应纳的增值税率为3%，应纳营业税率为2%，所得税率为20%。

1. 假设应交增值税为30000元，则会计分录如下：

借：应交增值税 30000

贷：其他应付款（或预收账款） 30000

2. 假设应交营业税为20000元，则会计分录如下：

借：应交营业税 20000

贷：其他应付款（或预收账款） 20000

3. 假设年利润为50万，应交企业所得税为10万元，则会计分录如下：

借：企业所得税费用 100000

贷：应交企业所得税 100000

4. 假设工资薪金支出为30万元，应交个人所得税为6万元，则会计分录如下：

借：工资薪金支出 300000

借：应交个人所得税 60000

贷：银行存款（或应付账款） 360000

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