所得税会计的账务处理(所得税会计的会计处理方法)

所得税是指个人或企业在一定时期内所得收入中应税款的部分，是国家税收的重要的是组成部分。所得税会计是指企业在进行所得税核算时所不属于的会计处理。下面将为大家能介绍所得税会计的账务处理。

一、所得税的基本概念

所得税是指个人或企业在一定时期内所得收入中应所得税的部分。个人所得税是指个人从众多来源取得的所得，除开工资、薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬收入、特许权使用费所得等。企业所得税是指企业在一定时期内所得收入中应缴税的部分，和营业收入、利润、股息、利息、租金等。

二、所得税的税率和计算方法

个人所得税的税率分为7个级别，据个人所得额的不同，逐级负责递减。企业所得税的税率为25%。所得税的计算方法是将应纳税所得额除以2相对应的税率，得出的结论应纳税额，再减去一已缴的税款和减免税款，结论应补交社保或退还的税款。

三、所得税的会计处理

企业在通过所得税核算时，要参与200以内会计处理：

1.应纳税所得额额的计算：依据税法规定，企业需要计算出出应纳税所得额。

2.所得税的计提：企业不需要参照应税所得额计算出应缴的所得税额，并在财务报表中计提。

3.所得税的缴交：企业必须听从税法相关规定的时间和缴纳所得税。

4.所得税的抵扣：企业可以将以前年度的亏损或别的可抵扣项目抵扣当期应缴的所得税。

5.所得税的结转：企业不需要将当期的所得税结转到资产负债表中。

四、所得税的会计分录

所得税的会计分录追加：

1.应纳税所得额的计算：

借：营业税及附加所得税

贷：所得税费用

2.所得税的计提：

借：所得税费用

贷：营业税及附加所得税

3.所得税的公司缴纳：

借：应交房产税所得税

贷：银行存款

4.所得税的抵扣：

借：以前年度损益调整

贷：需交所得税

5.所得税的结转：

借：未分配利润

贷：所得税费用

五、所得税的会计处理注意事项

在参与所得税的会计处理时，需要再注意200以内事项：

1.应税收入额的计算需要听从税法相关规定的方法并且，算出结果需要剩余相关的计算依据。

2.所得税的计提要遵循税法明确规定的税率接受计算出，并在财务报表中明细列示。

3.所得税的缴纳要明确的税法明确规定的时间和通过，需要及时交纳。

4.所得税的抵扣不需要通过税法规定的接受，要保留相关的证明文件。

5.所得税的结转需要通过税法明文规定的方法进行，不需要在资产负债表中明细列示。

六、所得税的影响因素

所得税的影响因素除开企业的经营状况、税法法律规定的政策变化、税收优惠政策等。企业必须根据这些个因素及时调整所得税的会计处理。

七、所得税的风险管理

企业在接受所得税会计处理时，要尽量风险管理。主要和：

1.遵守税法规定，尽量减少违法行为。

2.及时所了解税法政策变化，变动会计处理。

3.恢复相关的证明文件，以备税务机关查验货物。

八、所得税的优化

企业可以实际合算的税务筹划，优化所得税的负担。主要除了：

1.合理利用税收优惠政策。

2.合理安排企业的财务结构，增加所得税的负担。

3.合理使用税收递延政策，下降当期所得税的负担。

九、

所得税会计处理是企业在接受所得税核算时所不属于的会计处理。企业要依据税法规定参与会计处理，及时打听一下税法政策变化，注意一点风险管理，按照合算的税务筹划优化所得税的负担。