企业增值税减免的会计处理

[指导原则]：企业按照规定直接扣除或免征的增值税额，从应纳税额中扣除，在“其他收入”中扣除。 “减免税”列（借方）记录了根据当前的增值税制度允许一般纳税人减少或免除的增值税额。

公司应如何处理税收减免？企业减免税额是否扣除管理费用或计入营业外收入？接下来，让我们学习。

企业按照规定直接扣除，免征的增值税额记入应纳税额，记入“其他收入”额。 “减免税”列（借方）记录了根据当前增值税制度允许一般纳税人减少或免除的增值税额。

示例：一家公司（一般增值税）在2019年2月支付了420元的技术维护费，并获得了一张特殊的增值税发票。增值税纳税人首次购买用于增值税控制系统的专用设备和已付的技术维护费，可用于从发票中全额扣除增值税。

付款时：

借：管理费420

贷款：银行存款420

按要求扣除的增值税金额：

按：应纳税额-应交增值税（免税额）420

贷款：其他收入420

示例：甲公司是增值税的一般纳税人，并且首次购买了专用于增值税防伪税控系统的设备。在会计处理中，涉及的会计科目包括（CE）。

A。固定资产

B。应付税款-应付增值税（进项税）

C。应付税款-应付增值税（免税）

D。递延收入

E。其他收入

分析：一般增值税纳税人首次购买用于增值税控制系统的专用设备，并根据金额从“管理费用”科目和“银行存款”和“应付账款”等贷方科目中扣除实际支付或应付。按规定扣除的增值税额记入“应付税款-应交增值税（扣除额）”科目，记入“其他收入”科目。

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