在实现电算化之后，企业也可按手工账的方法，仅将“应交增值税”这一级科目的借方或贷方余额结转到下年；或者通过做红字会计分录，将相关专栏发生额做冲销，实现将期末余额数结转到下年的期初数，避免应交增值税各专栏余额越来越大，造成各专栏余额失去意义。

城建税、教育费附加、地方教育附加是按照实际交纳的增值税计算交纳的.增值税减免后,附加税怎么做账务处理二、增值税减免后:因此小微企业免征的增值税不属于不征税收入,应当缴纳企业所得税.城建和教育费附加、地方教育费附加都是以实际缴纳的增值税、消费税额来计提缴纳,没有缴纳增值税,不用在账务上进行计提.

当月根据单证信息收齐出口额计算的免抵退税不得免征和抵扣税额账务处理如下：例如所属期2014年6月免抵退税申报汇总表第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”与增值税纳税申报表出现差额，根据差额的正负进行处理如果该调整属于跨年事项，则应结合免抵退税申报的特点利用以前年度损益调整科目进行相应的会计处理。

;而采用简易计税方法的增值税征收率为3%，进项税不可以抵扣。一、一般计税方法，增值税税额的计算方法一般计税方法就是大家常说的增值税抵扣制度，增值税一般纳税人采用一般计税方法增值税税额的计算公式为：二、简易计税方法，增值税额的计算方法简易计税方法增值税额的计算公式为：

在建工程的施工材料怎么缴纳增值税是会计工作中常见的问题，如果不太了解这方面的内容，别担心。本文就针对施工材料缴纳增值税和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。

那么，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产如何缴纳增值税呢?小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。对于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产征收增值税问题，财税〔2013〕37号文件没有新的规定。

初次购买增值税税控系统专用设备费用怎么抵扣？1、增值税税控系统设备专用设备必须为初次购买；票税控系统包括税控盘和传输盘。（二项费用是增值税税控系统设备费专用设备和技术维护费用，技术维护费用中不包括网上申报服务费只是防伪税控系统的服务费）

增值税的出口退税在"其他应收款--应收补贴款"中核算,不计入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税.贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)贷:应交税费--应交增值税(出口退税)贷:应交税费--应交增值税(出口退税)消费税的出口退税款,冲减产品销售成本,也不构成企业的收入.

（一）使用增值税专用发票的意义（二）增值税专用发票的开具范围增值税专用发票的主要内容：（三）增值税专用发票开具要求不得拆本使用增值税专用发票。未按规定取得增值税专用发票；未按规定保管增值税专用发票；（六）对使用电子计算机开具增值税专用发票的要求

本文就针对增值税年报调整.以上就是关于小规模减免的增值税年报怎么做调整的详细介绍，希望大家阅读完之后能有所收获，更多与增值税年报调整有关的内容，请继续关注数，将持续为大家分享精彩内容。

废旧物资缴纳增值税的相关政策又是.废旧物资缴纳增值税的会计分录而对于出售废旧物资缴纳增值税，其会计处理如下：废旧物资缴纳增值税的相关政策以上就是小编有关废旧物资缴纳增值税的会计分录怎么做？

会计分析：纳税人销售免税项目，尽管不能开具增值税专用发票，但是开具给购买方的普通发票金额应该是销售额和销项税额的合计数。会计处理：销售免税项目时，按价税合计金额借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目。

【导读】：“预交增值税”如何做账？企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。（3）在不动产所在地预缴增值税：应交税费——应交增值税（销项税额）0.会计处理：“应交税费——简易计税”科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

“减免税款”专栏(借方)，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。企业减免税款应该如何做账务处理？“减免税款”专栏(借方)，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。应交税费—应交增值税(减免税款)按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”科目，贷记“其他收益”科目。

【导读】：关于预收货款方式销售增值税销项税的核算纳税人在收到预收款项时，借记“银行存款”账户；贷记“预收账款”账户；在发出产品时，确认收人和补收货款，借记“预收账款”、“银行存款”等账户，贷记“.纳税人采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生得时间为货物发出的当天。

二、将自产产品用于职工个人福利案例分析：兴锦竹木制品公司将自己生产的筷子用作职工食堂，属于“将自产产品用于职工集体福利”的情形，属于增值税视同销售行为，应当确认增值税销项税额：70×17%=11.

【导读】：根据《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)，企业在单证信息齐全了后进行免抵退申报，同时应根据免抵退税正式申报的出口销售额即单证信息收齐.如果该调整属于跨年事项，则应结合免抵退税申报的特点利用以前年度损益调整科目进行相应的会计处理。

（一）增值税一般纳税人的会计处理企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。