小微企业增值税折算后的附加税如何计算

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小微企业增值税折算后的附加税如何计算

根据实际支付的增值税额计算并支付城市建设税，教育附加费和地方教育附加费。免征增值税，不应计算和支付额外的税费。

一.缴纳增值税（月收入不足2万元）的小规模纳税人的处理方法为：实现收入后，

借贷：银行存款等，借贷：主营业务收入，借贷：应付税款增值税月度汇总：借贷：应付税款增值税，借贷：非营业收入，免税收入

二.缴纳营业税（月收入在2万元以下）的小微企业的处理方法为：月底计税时，

借款：主营业务税和附加贷款：应付税款-应付营业税款

借款：应交税款-应交营业税款贷款：非营业收入-免税收入

与增值税，营业税有关的附加税费，首先应按规定计提，然后转入营业外收入。

减免增值税后，如何处理增值税？

由于附加税是根据纳税人实际缴纳的增值税和消费税计算的，因此应与增值税和消费税同时缴纳。在会计处理中，有必要同时计算增值税。外部收入。会计分录如下：

一、销售完成后。

1、计算增值税：

借款：应收帐款（银行存款，现金）

贷款：主营业务收入

应付税款-应付增值税款

2、附加税费：

借款：税金和附加费

贷款：应纳税额-城市建设税，教育附加费，地方教育附加费等。

二、降低增值税后：

1、增值税减免：

借款：应纳税额-增值税额

贷款：营业外收入补贴收入或税收减免

2、同时，减少了额外的税费：

借：应交税费-应交城市建设税，教育附加费，地方教育附加费等。

贷款：营业外收入补贴收入或税收减免。

小型和微型企业的增值税免税是增值税的直接减免，应计入当年企业总收入。同时，小微企业免征增值税没有“基金专用资金分配文件”，也没有“政府部门对此基金有专门的基金管理措施或管理要求”。因此，小微企业免征增值税不属于非应税收入，应缴纳企业所得税。

《财政部和国家税务总局关于企业所得税政策有关财政资金，行政费用和政府资金的通知》（财税[2008] 151号）第1条规定：利润基金，但国家要求投资并在使用后返还本金的基金除外，应计入公司当年的总收入。

财政部，国家税务总局关于处理特殊用途财政资金企业所得税问题的通知》（财税[2011] 70号）第一条规定：县级以上人民政府财政部门和其他部门提供的资金如果同时满足以下条件，则将应计入总收入的财政资金视为非应税收入，并且将在计算应纳税所得额时从总收入中扣除：

1、企业可以提供指定资金用途的资金拨款文件。

2、分配资金的财务部门或其他政府部门具有特定的资金管理措施或特定的资金管理要求。

3、企业单独核算资金和资金产生的支出。

小微企业增值税折算后的附加税如何计算？以上是编辑者对此问题的总结，希望对大家有所帮助。实际支付了城市建设和教育附加费，以及地方教育附加费，均已计算并缴纳了增值税和消费税，没有缴纳增值税，因此无需从账户中提款。

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