金税发票全额抵扣会计分录,如何正确处理金税发票全额抵扣的会计记录

金税发票全额抵扣会计分录

金税发票全额抵扣是指企业是可以将公司购买的商品或给予的服务的增值税专用发票（金税发票）的销售额区分于抵扣其营业税及附加税款的一种。以下是金税发票全额抵扣的会计分录：

1.当企业公司购买商品或给予服务时：

借入账/应付账款：购进商品或得到服务的金额

贷应交税金：购入商品或给予服务的金额除以2税率，以及暂时抑制应交税金

贷进项税额：购入商品或得到服务的金额乘以税率，以及进项税额

2.当企业收到金税发票时：

借进项税额：金税发票的金额乘以2税率，以及进项税额

贷应付账款：金税发票的金额

3.当企业抵扣应交税金时：

借应付账款：暂时抑制应交税金

贷应交税金：自行恢复应交税金

4.当企业清算购入商品或接受服务时：

借应付账款：购置商品或给予服务的金额

贷银行存款/应付账款：购进商品或进行服务的金额

需要注意的是，以上只不过是有一种肯定的会计分录，具体一点的会计处理肯定依据什么企业的具体情况而有所有所不同。

举例

以一家企业购进总金额为10,000元的商品为例，税率为13%。

1.购入商品：

借入账/应付账款：10,000元

贷应交税金：1,300元（10,000元×13%）

贷进项税额：1,300元（10,000元×13%）

2.发来金税发票：

借进项税额：1,300元（金税发票金额×税率）

贷应付账款：10,000元（金税发票金额）

3.抵扣应交税金：

借应付账款：1,300元（暂时消失应交税金）

贷应交税金：1,300元（暂时消失应交税金）

4.清算购置商品：

借应付账款：10,000元（购置商品金额）

贷银行存款/应付账款：10,000元（购入商品金额）

以上是对金税发票全额抵扣的会计分录的详细说明和实例。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。