职工工资个税会计分录-职工薪资纳税会计分录

职工工资个税会计分录

职工工资个税是指根据国家税法规定，雇主依法在发放工资时应当代扣代缴职工个人所得税的税款。个人所得税是根据个人取得的各类所得，以逐级累进方式计算征收的一种税收。

根据会计准则和税法规定，职工工资个税应当根据具体情况进行会计分录。一般情况下，会计分录包括以下几个方面：

1. 职工工资支出：借记“职工工资”账户，贷记“银行存款”账户或“现金”账户。这一分录记录了企业支付给职工的工资支出。

2. 个人所得税支出：借记“个人所得税费用”账户，贷记“个人所得税应付”账户。这一分录记录了企业代扣代缴的个人所得税款项。

3. 国家税金及附加支出：借记“国家税金及附加费用”账户，贷记“国家税金及附加应付”账户。这一分录记录了企业代扣代缴的国家税金及附加费用。

4. 职工工资个税缴纳：借记“个人所得税应付”账户，贷记“银行存款”账户或“现金”账户。这一分录记录了企业代缴的个人所得税款项实际缴纳给税务机关。

举例回答

以某企业A公司为例，假设在某月份内，A公司发放工资总额为10,000元，其中个人所得税税率为10%。以下是A公司根据所得税代扣代缴规定进行的会计分录：

1. 职工工资支出：

• 借记“职工工资”账户：10,000元
• 贷记“银行存款”账户或“现金”账户：10,000元

2. 个人所得税支出：

• 借记“个人所得税费用”账户：1,000元
• 贷记“个人所得税应付”账户：1,000元

3. 国家税金及附加支出：

• 借记“国家税金及附加费用”账户：500元（以简化计算为例，具体金额需要根据税法规定计算）
• 贷记“国家税金及附加应付”账户：500元

4. 职工工资个税缴纳：

• 借记“个人所得税应付”账户：1,000元
• 贷记“银行存款”账户或“现金”账户：1,000元

通过以上会计分录，A公司记录了工资支出、个人所得税支出和国家税金及附加支出，并确保了个人所得税款项按时缴纳给税务机关。

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