缴纳年企业所得税会计分录_年度企业所得税纳税分录制度

缴纳年企业所得税会计分录

企业所得税是指企业根据国家税法规定，按照一定比例对其年度利润进行征收的税金。企业需要按照规定的时间和流程缴纳年企业所得税，下面是一般情况下的会计分录：

1. 在做年度结算时，需要计算出企业的应纳税所得额等相关数据。

2. 根据计算的应纳税所得额，按照适用的税率计算出企业所得税额。

3. 根据计算的企业所得税额，以应付账款的形式记录到企业负债方。

4. 当企业需要缴纳年企业所得税时，需要通过银行转账等方式支付给税务机关。

5. 缴纳年企业所得税的支付，以现金的形式减少企业银行存款。

因此，缴纳年企业所得税的会计分录主要涉及到以下两个科目：

借：企业所得税（负债类科目）

贷：银行存款（资产类科目）

举例回答

以某企业2020年度纳税为例：

1. 假设该企业在年度税前利润为100,000元，应纳税所得额为80,000元，税率为25%，计算出企业所得税额为20,000元。

2. 在企业进行年度结算时，根据计算结果进行会计分录，记录企业所得税的计提：

借：企业所得税（负债类科目） 20,000元

贷：利润分配-所得税计提（权益类科目） 20,000元

3. 当企业需要缴纳年企业所得税时，进行实际缴纳的会计分录：

借：企业所得税（负债类科目） 20,000元

贷：银行存款（资产类科目） 20,000元

通过以上的会计分录记录，可以准确地反映企业在缴纳年企业所得税过程中的账务处理。

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