预交税款抵税的会计分录,税款预交款项的会计分录化解

预交税款抵税的会计分录

预交税款抵税是指企业在一定期间内超过应纳税额度的税额，可以作为以后应交税款中的抵减项。根据会计准则的规定，预交税款抵税需要进行相应的会计分录。

一般来说，预交税款抵税会涉及以下几个科目：

• 预交税款（应交税金科目）
• 递延所得税资产（非流动资产科目）

根据业务情况，预交税款抵税的会计分录如下：

1. 当企业预缴税款多于实际应纳税款时，需要将多出的税额作为递延所得税资产并进行会计处理。

借记：递延所得税资产

贷记：预交税款

2. 当企业实际缴纳税款小于预交税款时，需要将差额部分冲减预交税款，并相应减少递延所得税资产。

借记：预交税款

贷记：递延所得税资产

举例说明

假设某企业在年度内根据税法规定应纳税额为10,000元，但由于多次预缴税款的原因，使得企业已经预缴税款达到12,000元。根据会计规则，预交税款抵税的会计分录可以如下：

1. 预缴税款多于实际应纳税款：

借记：递延所得税资产 2,000元（12,000 - 10,000）

贷记：预交税款 12,000元

2. 实际缴纳税款小于预交税款：

借记：预交税款 2,000元（12,000 - 10,000）

贷记：递延所得税资产 2,000元

通过上述会计分录，企业可以将多缴的税款部分作为递延所得税资产，以便在将来的纳税过程中进行抵减。

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