递延所得税处理会计分录,会计分录中的递延所得税处理

递延所得税处理会计分录的详细说明

递延所得税是指由于税法和会计准则对于所得的确认和计量方法之间的差异，造成未来期间需要缴纳或减少的所得税额。递延所得税处理的目的是将这种差异在会计报表中准确地反映出来。

递延所得税处理会计分录包括两个阶段：计提阶段和抵消阶段。

计提阶段

计提阶段是在账面利润中确认递延所得税负债或递延应交所得税的阶段。在资产负债表日，需要计算出尚未享受的税收优惠和尚未实现的亏损所产生的递延所得税负债，或者尚未计上账面的税收减免所产生的递延应交所得税。计提阶段的会计分录如下：

借：递延所得税资产/递延所得税负债

贷：递延所得税净资产（或其他适用的账户）

抵消阶段

抵消阶段是在未来期间实现递延所得税负债或递延应交所得税的阶段。当递延所得税负债的确认差异得到实现时，需要从递延所得税资产中抵消相应的负债金额。抵消阶段的会计分录如下：

借：递延所得税负债

贷：递延所得税资产

举例回答

假设某公司在计提阶段确认了递延所得税负债，金额为10,000元。在抵消阶段，该递延所得税负债得到实现，需要从递延所得税资产中抵消相应的负债金额。

计提阶段的会计分录：

借：递延所得税负债 10,000元

贷：递延所得税净资产（或其他适用的账户） 10,000元

抵消阶段的会计分录：

借：递延所得税资产 10,000元

贷：递延所得税负债 10,000元

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