留抵退税会计分录如何做,制作留抵退税会计分录的方法指南

留抵退税会计分录

留抵退税是指企业在计算应缴纳的所得税时，如果发生亏损或者存在其他减税优惠政策，超过该期间所得税应缴纳数额的部分可以留作以后年度的所得税抵减或者退税。

留抵退税会计分录的具体操作主要包括以下步骤：

1. 确定留抵退税的金额：根据企业实际情况，计算出可留抵退税的金额。
2. 编制留抵退税凭证：根据留抵退税金额，编制留抵退税凭证。
3. 处理留抵退税凭证的会计分录：根据留抵退税凭证的内容，进行相应的会计分录处理。

留抵退税会计分录举例

假设某企业在2021年的应缴纳所得税为10,000元，但实际亏损为5,000元。根据税法规定，该企业可以将亏损部分留作以后年度的所得税抵减或者退税。

根据上述情况，留抵退税会计分录的详细操作如下：

1. 确定留抵退税的金额：亏损金额为5,000元。
2. 编制留抵退税凭证：

借：应收税费—留抵退税 5,000元

贷：所得税费用 5,000元

3. 处理留抵退税凭证的会计分录：

借：应收税费—留抵退税 5,000元

贷：所得税费用 5,000元

以上会计分录完成后，企业应收税费—留抵退税账户余额增加5,000元，所得税费用账户减少5,000元。

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