应补退所得税额会计分录(应补退所得税额财务会计条目)

应补退所得税额会计分录

应补退所得税额是指企业在年度所得税申报期间，根据当年实际利润计算得出的应纳税额与预缴税额之间的差额。如果实际利润大于预计利润，则需要补缴税款；如果实际利润小于预计利润，则可以申请退还多余的预缴税款。

应补退所得税额会计分录的具体方式取决于企业的实际情况和所得税法规定的会计政策，一般可以分为以下几种情况：

1. 应补税情况：

当实际利润大于预计利润，即需要补缴税款时，会计分录如下：

• 借：所得税费用/应交税费
• 贷：应付所得税
2. 应退税情况：

当实际利润小于预计利润，即可以申请退还预缴税款时，会计分录如下：

• 借：应付所得税
• 贷：所得税费用/应交税费
3. 实际利润与预计利润相等：

当实际利润等于预计利润，即不需要补缴税款也不可退还预缴税款时，会计分录如下：

• 借：所得税费用/应交税费
• 贷：应付所得税

举例回答

举例来说明应补退所得税额会计分录：

假设某企业预计全年利润为100,000元，按20%的税率计算应预缴所得税为20,000元。但到年底实际利润为120,000元。

在应补税情况下，会计分录如下：

• 借：所得税费用/应交税费 20,000元
• 贷：应付所得税 20,000元

这样，企业补缴了20,000元的所得税。

如果实际利润只有80,000元，则可以退还部分预缴税款：

• 借：应付所得税 20,000元
• 贷：所得税费用/应交税费 20,000元

通过以上会计分录，企业可以退还20,000元的预缴税款。

如果实际利润与预计利润相等，不需要补缴税款也不可退还预缴税款，会计分录如下：

• 借：所得税费用/应交税费 20,000元
• 贷：应付所得税 20,000元

以上是应补退所得税额的会计分录及举例回答，具体会计处理应根据实际情况和所得税法规定的会计政策进行。

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