个人所得税账务会计分录,个人所得税会计分录技巧

个人所得税账务会计分录

个人所得税是指根据个人所得税法规定，个人在一定时期内取得的工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利所得等，按照一定比例征收的税款。根据个人所得税的核算和缴纳，需要进行相关的会计分录。

个人所得税的会计分录通常包括以下两个方面的处理：

1. 个人所得税的计提
2. 个人所得税的缴纳

个人所得税计提的会计分录

根据个人所得税法规定，企事业单位在发放工资、薪金、劳务报酬等收入时，需要预扣个人所得税并计提为待缴税款。

个人所得税计提的会计分录如下：

1. 借记“应付职工薪酬”账户，贷记“个人所得税待缴”账户：计提个人所得税的金额。借记增加应付职工薪酬的金额，贷记增加个人所得税待缴的金额。
2. 借记“个人所得税待缴”账户，贷记“应交税费”账户：结转个人所得税。借记增加个人所得税待缴的金额，贷记增加应交税费的金额。

个人所得税缴纳的会计分录

企事业单位需要按照税务部门要求，将个人所得税上缴至税务部门。

个人所得税缴纳的会计分录如下：

1. 借记“应交税费”账户，贷记“银行存款”账户：缴纳个人所得税的金额。借记增加应交税费的金额，贷记减少银行存款的金额。

举例说明

以某公司为例，某月份为员工发放工资总额为10,000元，个人所得税税率为10%，根据个人所得税法规定，应扣除个人所得税1,000元。

个人所得税计提的会计分录如下：

1. 借记“应付职工薪酬”账户，贷记“个人所得税待缴”账户：
   • 借记1,000元，增加应付职工薪酬。
   • 贷记1,000元，增加个人所得税待缴。

个人所得税缴纳的会计分录如下：

1. 借记“应交税费”账户，贷记“银行存款”账户：
   • 借记1,000元，增加应交税费。
   • 贷记1,000元，减少银行存款。

通过以上会计分录的处理，完成了个人所得税的计提和缴纳工作。

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