年度企业所得税怎么计提会计分录,企业如何计提年度所得税的会计分录

年度企业所得税的计提会计分录

年度企业所得税是指企业在纳税期内按照法定税率缴纳的应纳税额。企业需要在经过审计后，根据当年的利润状况，计算并提取年度企业所得税。

年度企业所得税的计提会计分录通常包括以下两个步骤：

步骤1：计算年度企业所得税 对于年度企业所得税的计算，一般可以采用税基法或者税率法进行计算。根据当地税法规定和企业所得税税率，计算出企业应缴纳的所得税额。

步骤2：提取年度企业所得税 根据计算出的应纳税额，需要将其提取到财务报表中，以反映企业当前年度的实际税款负担。提取年度企业所得税的会计分录一般为：

借：所得税费用（或所得税支出） - 用来反映企业当前年度应缴纳的所得税额

贷：其他应付款 - 作为所得税的暂记项，用来代表企业在当前会计期间内需要缴纳的所得税

举例：

某公司在2021年度经过审计后，计算出应缴纳的年度企业所得税为10,000美元。根据该计算结果，公司需要提取年度企业所得税来反映税款负担。

假设公司的会计期间为12个月，最后一个会计期间是2021年12月31日。

根据以上情况，提取年度企业所得税的会计分录如下：

借：所得税费用（或所得税支出） 10,000

贷：其他应付款 10,000

此分录表明公司需要在2021年度末将10,000美元的所得税费用计入财务报表中，同时在其他应付款科目下设置10,000美元的暂记项，以代表应缴纳的所得税。

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