计提未发年终奖会计分录,未发年终奖记账科目解读

计提未发年终奖会计分录说明

在企业的年终结算过程中，如果员工尚未领取年终奖，但根据企业政策需要计提未发年终奖的费用，会计部门需要进行相应的会计分录。计提未发年终奖是一种预计费用，该费用作为负债项目在企业资产负债表中反映。

计提未发年终奖的会计分录通常包括两个方面的记录，即计提费用和计提预提。

计提费用部分是指将未发年终奖的金额记录为费用，反映在当期损益表上。计提费用的会计分录一般为：

借：年终奖支出（或其他适当的费用科目）

贷：应付工资（或其他适当的负债科目）

计提预提部分是指将未发年终奖的金额记录为预提费用，反映在企业资产负债表上。计提预提的会计分录一般为：

借：年终奖预提（负债科目）

贷：年终奖支出（费用科目）

以上会计分录使得企业在当期能够正确反映未发年终奖的相关费用，并提前将这部分费用从利润中拨出，以便合理计提利润并做出相应的负债记录。

计提未发年终奖会计分录示例

以一家企业为例，假设该企业有10名员工，每位员工的年终奖金额为1万元，但截止年末时，所有员工还未领取年终奖。此时，企业需要计提未发年终奖的会计分录为：

借：年终奖支出（费用科目） 10万元

贷：应付工资（负债科目） 10万元

另外，企业还需要计提未发年终奖的预提费用。假设该企业的会计政策要求将该预提费用计提两个月，则计提未发年终奖的预提费用会计分录为：

借：年终奖预提（负债科目） 16.67万元

贷：年终奖支出（费用科目） 16.67万元

以上分录的金额是根据每位员工1万元年终奖和该企业预提费用计提两个月的情况而定。这样，企业能够准确记录未发年终奖的相关费用，并在财务报表上进行适当的披露。

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