预交所得税怎么做会计分录,如何进行预交所得税的会计分录

预交所得税的会计分录

在会计准则下，预交所得税是指企业在年度或其他会计期间内超额预交的所得税款项。当企业在未来会计期间内可以抵扣这些预交税额时，预交所得税将被认定为长期负债。

预交所得税的会计分录可以根据具体情况而有所不同，但通常会涉及以下两个账户：

1. 预交所得税账户

在资产类账户中，预交所得税账户通常是一个长期负债账户。当企业向税务部门预交所得税时，将会计分录为：

借：预交所得税

贷：现金/银行存款

当企业需要使用这些预交税额进行抵扣时，将会计分录为：

借：所得税费用

贷：预交所得税

2. 其他应付款账户

在负债类账户中，预交所得税还可以作为企业的其他应付款账户的一部分。当企业预交所得税时，将会计分录为：

借：其他应付款

贷：现金/银行存款

当企业需要使用这些预交税额进行抵扣时，将会计分录为：

借：所得税费用

贷：其他应付款

举例说明

假设某企业在2020年度结束后向税务部门预交了1,000,000元的所得税，预交所得税会计分录如下：

借：预交所得税账户 1,000,000

贷：现金/银行存款账户 1,000,000

在2021年度，企业确定可以使用500,000元的预交所得税用于所得税抵扣，会计分录如下：

借：所得税费用账户 500,000

贷：预交所得税账户 500,000

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