留抵退税了附加税会计分录,附录：留抵退税附加税的会计分录

留抵退税附加税会计分录的详细说明

留抵退税是企业在申请退税时，可以留下一部分可抵扣税收作为抵扣下期应缴税款的一种制度。附加税是在企业正常缴纳税款的基础上，根据不同地区和行业的规定，额外需要缴纳的税务。

留抵退税涉及到的会计分录主要包括：留抵退税的借方会计分录和归还留抵退税的借方会计分录。

留抵退税的借方会计分录：

• 借：应交税费（以留抵退税金额为基础计算）
• 贷：留抵退税

归还留抵退税的借方会计分录：

• 借：留抵退税
• 贷：应交税费（以归还的留抵退税金额为基础计算）

举例回答

假设一家企业在某年度的应交税费是100,000元。根据当年税务规定，该企业可以留抵退税20,000元。那么，该企业在会计记录中的留抵退税附加税会计分录如下：

留抵退税借方会计分录：

• 借：应交税费 80,000元
• 贷：留抵退税 20,000元

当该企业在下一个年度需要归还留抵退税时，假设归还金额为10,000元。那么，会计记录中的归还留抵退税附加税会计分录如下：

归还留抵退税借方会计分录：

• 借：留抵退税 10,000元
• 贷：应交税费 90,000元

通过以上会计分录的记录，企业可以确保留抵退税的合理使用和归还，以便在未来合规地进行税务申报和缴纳。

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