成都汇算清缴退税会计分录,成都退税会计分录实现汇算清缴

成都汇算清缴退税会计分录说明

成都汇算清缴退税是指企业在进行年度税务汇算清缴时，根据税法规定可以退还的税款。

在进行成都汇算清缴退税时，会涉及到以下会计科目：

• 应收税费：该科目记录企业应收取的税款。
• 预付税款：该科目记录企业预先支付的税款。
• 待抵扣进项税额：该科目记录企业因购买商品或接受服务而支付的进项税额。
• 短期借款：该科目记录企业在短期内借入的款项。
• 退还税款：该科目记录企业退还的税款。

根据成都汇算清缴退税的会计处理规定，记录成都汇算清缴退税的会计分录如下：

1. 当应收税费和预付税款大于实际需要缴纳的税费时：

• 借：待抵扣进项税额
• 贷：应收税费
• 贷：预付税款

2. 当实际需要缴纳的税费大于应收税费和预付税款时：

• 借：应收税费
• 借：预付税款
• 贷：短期借款

3. 当需要退还的税款大于应收税费和预付税款时：

• 借：应收税费
• 借：预付税款
• 贷：退还税款

成都汇算清缴退税会计分录举例

以某企业在年度税务汇算清缴时，涉及到成都汇算清缴退税为例：

假设该企业应收税费为100,000元，预付税款为50,000元，待抵扣进项税额为30,000元。

情况1：实际需要缴纳的税费为80,000元。

• 借：待抵扣进项税额 30,000元
• 贷：应收税费 20,000元
• 贷：预付税款 10,000元

情况2：实际需要缴纳的税费为120,000元。

• 借：应收税费 100,000元
• 借：预付税款 50,000元
• 贷：短期借款 30,000元

情况3：需要退还的税款为70,000元。

• 借：应收税费 100,000元
• 借：预付税款 50,000元
• 贷：退还税款 70,000元

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